浅谈企业信用风险管理制度的建立（4）
来源：广东信用网
2008-07-16 09:53:59
三、事后管理------在应收账款管理中，通过帐龄管理、融资变现和催收等多种手段，加快资金周转，降低呆坏账风险。 企业在制定信用政策时，要特别关注对收账政策的制定。在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：其一，客户是否会拖欠或
三、事后管理------在应收账款管理中，通过帐龄管理、融资变现和催收等多种手段，加快资金周转，降低呆坏账风险。
企业在制定信用政策时，要特别关注对收账政策的制定。在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：其一，客户是否会拖欠或拒付账款，程度如何；其二，怎样最大限度地防止客户拖欠账款；其三，一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取什么对策。一、二两个问题主要靠信用调查和严格信用审批制度。第三个问题必须通过制定完善的收账方针，采取有效的收账措施予以解决。
从理论上说，履约付款是客户的法定义务，是企业的合法权益。但如果企业对所有客户拖欠或拒绝付款的行为都付诸法律解决，往往不是最有效的方法，因为企业解决与客户账款纠纷的目的，并不是争论谁是谁非，而在于怎样最有成效地账款收回。实际上，客户拖欠或拒付账款的原因是不尽相同的，许多信用品质良好的客户也可能因为某些原因而无法如期付款。此时，如果企业直接向法院起诉，不仅要花费相当数额的诉讼费，而且除非法院裁决客户破产，否则效果往往也不理想。而一旦客户破产，企业能收回的款项也有限。所以，通过法院强行收回账款一般是企业不得已而为之的最后办法。基于这种考虑，企业如果能够和客户商量折衷方案，也许能够将大部分账款收回。
账款最忌讳不及时追讨。美国收账者协会统计，在30天内的账款回收成功率为97％，在60天内的账款回收成功率为87.7％，在90天内的账款回收成功率为76％，在超过半年的账款回收成功率为54%，超过1年的账款回收成功率为21%，超过2年的账款只有12%可以收回。从以上数据可以看出，应收账款追讨越及时，收回率越高，企业可能发生的损失越小。因此一旦出现欠款，应该马上追讨，必要时采用法律手段。
企业通常采用的收账措施包括：
1、立即停止供货，这是必须采用的首要措施；
2、停止信用，这是为了避免企业进一步损失；
3、通过信函、电讯或派员前往等方式进行催收，施加压力，态度可以逐渐强硬，并提出警告。对于信用记录一向正常的客户，在去电、去函的基础上，通过派人和客户直接协商，沟通彼此意见，达成谅解妥协，即可密切相互间的关系，又有利于较理想的解决账款拖欠问题，并且将来一旦彼此关系置换的时候，也有缓冲的余地。
4、如果上述催收手段无效，可请专业的收账代理机构催收账款；
5、如果上述手段均无法奏效，只有通过法律途径解决。
企业在采取上述措施催收应收账款的同时，还应注意以下方面：当账款拖欠发生时，企业要首先分析现有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏；然后重新对违约客户的资信等级进行调查、评价。企业无论采用何种方式进行催收，都要付出一定代价，即收账费用，如所花的邮电通讯费、派人收款的差旅费和诉讼费等。因此，企业在制定收账政策时，要权衡利弊，掌握好宽严界限。如果制定的收账政策过宽，会导致逾期未付的客户拖延时间更长，对企业不利；收账政策过严，催收过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业未来的销售和利润。
传统企业有的做法可以供我们借鉴。上海某大型日化企业有一家大客户是南京某百货站，一年与该企业的生意达到了近两千万。以前这个客户的信用记录非常好，但是其经营状况急转而下。该企业的应收账款直线上升，周转天数从60多天拉长到100多天，邓白氏的信用评分曲线也急剧下降。与这位过去信誉不错的老客户进行了充分的沟通和谈判之后，该企业采取了两个办法来消解应收账款：部分的老库存退还给庄臣，应收账款给予一点折扣后全部付清。但是对于这个客户，从此就再也不享有庄臣的信用资格。
企业在采用应收账款催收政策的同时，还要注意在信用发放的同时就采用债权保障手段，如定金、押金、保证、质押等方式，这样在发生应收账款的时候，可以有效降低企业的风险和损失。
综上，按“三机制一部门”的原则建立完善的前期评估机制、中期管理债权保障机智和后期管理的应收帐款管理和回收机制。通过事前、事中、事后三阶段管理机制的建立，在加强信用管理制度建立同时，还需要同时建立专门的信用管理部门及配备高素质的信用管理人员，并采取合理的考核措施，才能有效地进行信用管理防范企业信用风险。
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