市场经济是建立在信用基础上的信用经济。但是目前我国企业信用缺失现象严重，忽视甚至践踏社会信用的现象较为普遍。据工商部门不完全统计，我国年签仃合同40亿份，标的140万亿人民币，平均合同履行率只占50.96％。每年逃废债务造成经济损失达到1800亿元人民币，因假冒伪劣产品造成的经济损失2000亿元人民币，因三角债和现金交易增加的时务费用约2000亿元人民币。因此，企业信用管理应当引起社会广泛的关注和重视，而信用评估是企业信用管理的重要组成部分，必须认真进行研究。

　　一 、信用评估的概念、意义

　　1、信用评估的概念。信用评佑是商品经济条件下信用关系发展的产物.是授信者通过资信调查，利用各种信用信息资料，分析受信者在信用关系中的信用能力的一种专门方法。

　　2、信用评估在信用管理中的意义。在市场经济活动中，信誉是企业生存、发展的基础，良好的信誉，高等级的信用，有助于提高企业的社会知名度，是更好、更全面地参与市场经济活动的“身份证”，在招商引资、招标投标、买卖签约等经营活动中具有的广泛意义。企业信用等级评估.是揭示和防范信用风险的重要措施之一。企业信用等级的高低，直接影响到企业的融资规模和融资成本，甚至关系到企业能否进入资金市场。高等级的信用，可以获得金融机构的优先支持，享受诸如商业承兑汇票贴现和人民银行再贴现等一系列优惠的政策。

　　通过信用等级评估，企业可以清楚地看到自身存在的问题，特别是一些信用等级较低的企业，通过同行业资信状况的横向比较，有针对性地进行整改，从而达到改善经营管理，提高经济效益的目的。此外，通过信用等级评估，也有利于企业强化信用意识，搜集信用信息，为企业经营管理服务。

　　二 、企业信用评估面临的困难

　　企业信用 评佑中所面临的主要困难是在资信调查这一环节。目前，我国信用体系尚在初建阶段，切实展开资信调查还有许多困难。虽然我国经济高速增长，但很多与之配套的管理机制不完善，其中包括没有形成系统的信用体系和制度。

　　1、缺乏对资信调查的重要性的认识。目前，除了与国外企业接触频繁、接受新生事物较快的外贸企业和一些大型企业外，不少企业对资信调查活动缺乏了解，企业业务往来时，从不调查对方的信用情况，或者将调查对方情况的行为或向对方索取资料认为是不信任对方、影响双方合作的表现。资信观念尚未普及，信用风险意识淡薄是我国资信调查工作开展的主要困难之一。

　　2、资信调查渠道窄，困难多。一些政府机关部门如工商、税务、法院、海关、教育、对政等部门的资抖交换渠道闭塞，一些本来应该对外公布、在国外司空见惯的资料却被作为“秘密”保管起来，使信用评估工作困难重重，有时甚至无法进行。

　　3、缺少专业资信调查机构。目前，我国资信调查机构的设立刚刚起步，大小悬殊，良芬不齐，还没有形成统一有效的行为规范，资信报告质量还不能满足委托者的要求。

　　4、会计信息失真较为严重。有的企业财务会计报告缺乏真实性，即使收集到客户的信息，也难以判断其真实性和可靠性。有的企业审计工作形同虚设，影响了企业进行资信调查的积极性。

　　三 、企业信用评估的方法与步骤

　　1、信用评估的方法。信用评估的方法有两种:一种是财务评估法，一种是信用评级法。这两种评估方法的立足点不同。财务评估法是企业传统的评估方法，它是由信用管理人员、授信人员或财务人员运用多年的经验，对各种财务数据的变化进行评价，按照受信者财务数据反映的情况确定授信领度的方法。财务评估法的优点在于，授信者在对受信者进行评估时，由于财务数据都是可以量化数字，评估依据相对客观，因而反映出来的评估结果不会因为评佑人员的主观偏见或判断产生较大的误差。但是，也正是由于全部采用量化的评估方法，只注意评估客观的财务要素，而没有反映企业信用要素的其他特征，财务评估也会出现一定的误差。信用评级 的方法是将能够反映企业所有信用的要素成分，如经济要素、技术要素、管理要素、组织要素等包括进来，并根据不同的行业，不同的企业规模，将这些要素设定不同的权重，量化各要素的特性，最后根据综合得分结果评价企业的信用等级。其优点是，它涵盖了影响企业信用的所有要素，更能综合考察受信者的综合特点。但是，信用评级的结症在于制定客观评佑标准十分困难。在不同行业，不同企业中评分表应包括哪些项目、每一项目应包括哪些细目、每个项目及细目各占多少权重等这些问题很难确定。

　2.信用评佑的步骤。

　　信用评估工作主要由信用管理部门工作人员或者专业的信用评估机构完成。信用评估的主要步骤包括:(1)评估准备。根据受评企业所属行业及其性质，确定信用评估人员。评级人员在初步了解受评企业的基础上，准备相关资料及工作程序，并将受评企业需要提供的资料清单、实地调研工作安排等发送给受评企业。(2)实地调研。包括与有关人员的访谈及现场勘察，旨在了解企业经营状况，直接感受企业的管理氛围。其中与管理层的会谈非常重要。会谈内容涉及企业业务开展状况、竞争状况、财务政策、以往业绩以及长短期经营展望等。此外，企业的营运风险、经营策略和内控机制都是重要的访谈议题。为提高访谈效果，评级人员应在正式访谈之前，将访谈要点通知访谈对象。如有必要，还需与地方主管部门及与企业有主要债权债务关系的单位访谈。与主管部门访谈旨在了解地方主管部门对企业的看法、对该行业的态度以及对企业支持的可能性等。与企业有债权债务关系的单位，主要包括向企业货款的商业银行、大额应付账款的债权人、企业应收款的主要欠款单位等，与这些单位的访谈是为了了解受评企业历史资信记录、目前债务压力以及企业款项回收情况。在这阶段，评级人员主要通过多样化、表格化、简单化和实用化的工作底稿将调研的内容程序化、规范化、书面化，评级人员在现场调查取评，特别是在查账时，要尽可能取得第三方出具的函评为准，或者由评级人员按经验取值，第三方函证通常指税务局出具的纳税备局凭证、银行出具的扣息凭证等。(3)业务例会。信用评估业务部门每周召开一次业务例会，在这个业务例会上充分讨论和分析，集思广益。(4)级别建议。评估人员在对各项资料进行整理、加工、分析、讨论后将开始撰写信用评估报告摘要并给出受评企业的建议级别。评级人员在撰写评级报告摘要中，应详细阐明给出级别的依据，并根据公司要求准备提交评审委员会审定的所有资料。(5)级别评审。级别评审是信用评审委员会对评级人员提交的评级报告摘要进行质疑、审核并提出评定意见的过程。最终级别需要经评审委员会2/3以上多数通过。该阶段以召开评审会议的方式进行，由评级人员向评审委员们建议信用等级并说明评级依据以及评级过程中发现的重大问题;评审委员采取分别评审、集体讨论、投票表决的方式，确定企业信用等级并提出书面评审意见。(6)撰写报告。评审会后，评级人员应依据评审委员会的书面意见，撰写详细的信用评级分析报告，由高级评级人员签字认可，评级分级分析报告是信用评级的结论性文件。(7)级别确认。是评级支持部门与受评企业交换意见、确定受评企业信用级别的过程。评级支持部门将信用等级评估报告(包括评级结果及主要依据)交予受评企业。受评企业应于规定时间内提出反债意见。如受评企业对评级结果无异议，结果为最终级别;结果有异议，则受评企业有权提出复审，但需提出充分的复审理由及相关补充资料。评级支持部门认为补充资料对评级结果确有重大影响，应据此进行复审，并将复审意见报评审委员会重新审定;评级支持部门经过分析，认为受评企业提供的资料及理由不足以影响评级结果，则维持原评定级别，并向受评企业详细说明理由，原评定级别即为最终级别。(8)结果公示。一旦级别最终确认，除非双方事先另有约定，将依照固定的格式与版面公示(9)跟踪监测。分不定期跟踪及定期跟踪。自评级项目完成之日起，评级人员应结合日常工作安排，密切关注与受评企业有关的公开信息，一旦发现足以影响受评企业信用级别的重大信息，跟踪人员应及时与受评企业取得联系，核准信息，准备复评工作，若无法与受评企业取得联系，跟踪人员应将情况上报评审委员会讨论决定，如评审委员会决议复评，则由跟踪评级人员根据公开信息进行评价，此为不定期跟踪。定期跟踪复评为每年一次，评级人员应在复评日到期前了解受评企业以往评级资料，并与受评企业取得联系，落实提供跟踪复评信息事宜和实地调研的时间，向受评企业发出《关于评级跟踪复评的联系函》及《跟踪复需提供的资料清单》，如没有发现任何足以影响现有信用级别的情况，则由评级人员写出《跟踪复评报告》，经评级业务部门审定后提交给受评企业;如跟踪评级人员发现受评企业的内外部因素发生了重大变化以至于现有信用级别需进行调整，则应就此事向评审委员会做出书面报告与处理意见，由评审委员会做出决定。如被跟踪企业拒绝配合跟踪复评业务，而评级人员有理由相信发生了足以影响现有信用级别的重大情况，则评级人员有权以书面方式向评审委员会做出根据公开资料进行复评的建议;或在公开资料不足，难以形成评级意见的情况下，做出撤回评级的建议。由评审委员会对上述情况做出决定。

　　四 、结束语

　　通过对企业信用评估概念、意义、方法、程序以及它在信用管理实际操作中所面临的困难等多方面的研究，使我们对信用评估有了一个比较全面的认识。

　　由于我国企业目前信用透明度不高，一些企业信用信息被看成是企业机密不向外界公布，因此部分资料无从获悉，这也给信用评估工作带来一定的困难。财务评估 应按照不同企业性质来做不同分析。因此，在信用评估中，专业的信用评估人员不但要了解信用评估基本方法步骤等，还要具备不同性质企业的不同财务分析知识。这样才能使受信企业的信用评估客观真实，才能在信用管理中发挥其特有的作用。