一、 小企业信用概述

    （一）信用的含义

    信用的含义可以从伦理、经济、法律和货币四个角度来理解。在这里我们经济的角度对信用进行理解。《中国大百科全书》对信用理解是：信用是借贷活动，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。在商品贸易中，信用常表现为供应商给制造商、批发商和零售商提供的信用销售。即供应商有条件地将商品提供给有需要的商家，商家则不需要当场交付货款，而只需要按约定的日期偿还贷款并支付利息即可。

    （二）信用的经济功能

    现代市场经济不仅是商品经济，法制经济，也是一种信用经济。按照交易的原则，交易双方都必须拿出双方认为对等价值的货物进行交易，当双方达成一致，但是一方的 货物又不能按时到达，而一方又需要时，信用就在双方交易中起及其重要的作用，促进了交易的成功，推动了经济的发展，信用具有促进交易功能，具有很强的经济功 能。

    （三）与信用相关的概念

    企业信用管理指企业通过制定信用政策，指导和协调与信用销售相关的部门，以完成对信用销售中从客户信息 收集和评估，信用和额度的授予债权保障到回收账款的各个交易环节的管理。征信是指对他人的资信状况进行系统的调查和评估。社会诚信度，也叫社会整体信用度，是指一个国家或一个地区的各类主体失信与守信的整体程度，是一个社会交易中信用风险的体现。

    （四）小企业信用管理的意义

    我国的小企业数量很多，小企业在我国的市场经济中断地发展着、完善着，对国民经济的发展具有十分重要的作用。据统计，在全国工业企业法人中，按新的小企业的标准，小企业占工业企业法人总数近95%，其中最终产品和服务的价值占GDP近50%。它们在扩就业，活跃市场，增加收入，维护社会稳定以及形式合理的国民经济结构方面起着大企业难以替代的作用。在某中意义上，小企业的活跃程度标志一个国家或地区市场经济活动的大小。因此，大力发展我国小企业对推动经济发展，保持国民经济的稳定增长具有极其重要的意义。

    1、构建良好的社会信用环境。诚实信用是市场经济的基石，我国的诚实体系建设已经纳入国家经济建设的规划中。随着我国加入世贸组织和社会主义经济体制的初步完善，中国经济与世界经济的联系更加密切，市场化程度越来越高，必须大力加强社会信用体系建设，营造公平竞争的市场环境，保障市场经济健康运行，企业是市场经营的主体。加强企业信用建设，是构建社会信用体系的重要方面。

    2、可以防范信用风险。内部信用组织机构运用信用管理机制，有信用管理部门对客户资信情况及相关情况进行调查、分析，对交易的信用风险进行识别、分析、评估，有财会部门对交易事项成本进行核算，由信用管理部门对企业与客户签定的合同进行审查确认，对于高风险的交易事项，重大风险的处理方案，应经过企业信用风险管理决策机构审查批准，使得授权批准有依据和保证，对可能存在的风险予以充分论证，防范于未然。

    3、可以控制信用风险。小企业应当更加注重在业务程序控制中强化信用风险控制环节。信用管理过程中重要的环节就是中期信用管理阶段的债务保障机制以及后期信用管理阶段的应收账款管理和回收机制。在业务处理程序式样因各企业组织情况而异，但由信用管理部门，财务对应收账款情况进行跟踪监督，由信用管理部门对应收账款采用恰当的方式进行追讨，是企业组织及时发现并有效控制风险的手段和方法，以使风险降低到最小程度。

    4、可以提高企业形象，信用管理是有效的企业管理措施之一，同时也是一项有效的甚至是立竿见影的管理活动。一些调查资料显示，在实行信用管理后，在企业的管理费用，财务费用和销售费用占销售收入比重下降，坏帐率下降，收帐期缩短，市场占有率上升，现金流量增加，综合经济效益指标提高，客户信用数据完整，客户服务质量改善，企业综合竞争力显著提高。

   5、可以规范信用行为，信用管理是一项系统管理，企业内部通过设立专门进行内部信用管理体系，可以有效地规范企业的信用行为，提高企业信誉，在企业外部环境方面，通过规范市场运作，建立社会信用管理体系，完善法律制度，就会形成有效的合力，使失信者无法立足，是信用缺失所形成的不良行为受到惩罚。

    二、 我国小企业信用现状分析

    通过多方面的资料表明，调查研究分析出我国小企业信用现状的不足，经营者意识逐步提高，但是总体还是较差，在立信和征信方面还很不足，信用的好坏与本地经济发展水平，开放程度有关，信用与盈利有很大的关系等。还分析出信用缺失的危害，表现在阻碍企业的正常生产经营，徒增企业融资成本等。

    （一）我国小企业信用的现状

    目前我国企业在立信(建立自身信用、诚信经营、提高融资能力)和征信(征集他人信用、防范外部风险)方面都存在许多问题，大多数企业信用意识淡薄，信用管理知识匮乏，对信用管理的重要性、信用风险产生的原因以及如何运作风险管理都缺乏了解，还是停留在粗放经营阶段，对坏账、到期账款没有进行分析研究，基本是就个案论个案，对企业面临的整体信用风险也没有概念，更谈不上建立专门的信用管理机构了。专家指出，如果信用的问题能够解决，中国经济在未来30年还可以快速递增。

    中国小企业经营者对信用的意识逐步提高。中国企业家调查系统组织实施的对中国企业经营者问卷跟踪调查表明，大多数企业经营者已经认识到市场经济条件下企业信用的重要性，企业在商务活动中已经开始重视信用管理，企业经营者普遍认为目前企业家品质对企业信用有着重要的影响，同时认为现行体制环境，法律环境，企业管理水平和传统文化对企业信用的影响也相当重要，信用好转主要表现在产品品质的提到，贷款的回收提高，企业自身运作规范了，企业出资额与以往相比为真实了，企业法人代表的诚实度有明显提高。

    同时，不少企业经营者认为，虽然我国企业的信用状况开始有所好转，但还存在很多不容忽视的问题，尤其是拖欠（货款、贷款、税款）、违约和制售假冒伪劣产品等。拖欠贷款是我国小企业信用存在的最大问题，欺骗用户，企业生产过程中偷工减料，欺骗用户具体表现在降价(折扣)方式销售商品的，不如实标示降价(折扣)原因、降价(折扣)起止时间、原价、折扣幅度等相关内容，不能提供或者提供虚假的降价前交易票据的行为；以价外赠券方式销售商品的，不如实标示参加赠券销售商品的范围、赠券价值、赠券的计算办法、使用范围和期限、价格附加条件等相关内容的行为；以价外馈赠物品方式销售商品的，不如实标示馈等。

    国内企业信用管理明显低与国外企业。据了解，就目前情况而论，我国小企业对信用经济的到来准备是相当不足的：与国外同等规模企业相比，外国企业的销售量是中国企业的4.5倍，但坏账比例只有0.2%—0.5%，中国是5%；账款回收周期欧美企业是37天，国内一般是90天至120天；中国企业的赊销比例比别人小，但坏账比例、应收账款比例却比国际先进水平要高的多。

    企业信用与地区经济发展水平和开放程度成正比。据调查显示，企业经营者选择排在守信用前10位的盛市依次是：上海、北京、江苏、广东、山东、浙江、天津、辽宁、四川和河北。这10个城市大多是我国经济相对发达和开放的地区，可见企业信用与经济发展水平和开放程度直接相关。

    从企业信用与盈利状况的关系来看，调查结果显示，企业的信用等级与盈利状况有明显的相关关系，A级以上（含A级）信用的企业中，盈利的占69.3%，其他企业盈利的占49.8%；反过来看，A级以上（含A级）信用的企业中，亏损的占17.8%，而其他企业亏损的则占32.1%。这说明企业信用越好，盈利状况就越好；盈利状况越好，也越有利于建立良好的信用。

    （二）小企业信用缺失的危害

    信用的社会属性，决定那企业失信的严重性。失信不仅会葬送企业数倍与失信所的利益，严重制约企业的发展，而且将危及经济次序，使社会付出沉重代价。

    1、阻碍企业正常的生产经营。企业在激烈的市场竞争中为求生存和发展，必须有优质价廉的商品和过硬的信用购销能力。因为信用购销，由购销双方信用做后盾，通过先发货后付款，可以大大地满足双方的利益。如果购货企业失去付款信用，或销货企业没有商品质量保障信用，那么双方交易就难成。企业经营的正常运转和效益最大化的实现，将因失去依托而变得不可能。

    2、徒增企业融资成本。“借债还钱”既是接待准则，也是企业寻求资金支持的信用保障。今年来，有些企业以拖欠借贷为“经营时尚”或“游戏规则”，除在正常经营中拖欠外，有的还借改制，重组悬空银行贷款，通过破产逃废银行债务。对此，有些银行便不得不抬高借贷“门槛”，以防范风险。有的银行通过取缔信用贷款，限制担保贷款和慎用抵押贷款等方式消极放款；有的根据企业信用状况浮动贷款利率；有的预扣贷款利息或滞留贷款人存款余额。银行这样做会增加企业的无效融资成本，企业在银行贷不到款时，便高息筹资，徒增企业融资成本。可见，信用缺失将加重企业的负担。

    3、小企业信用缺失，是企业的信誉受损，别的企业将对其产生戒心，在企业间融资，产品的赊购中出现不畅或者遭到根本性拒绝，使企业的资本周转不畅，产生出现材料等缺少的问题。小企业失信，会对顾客生产影响，顾客将不再或少买企业相关的产品，转向其他同类的产品，减少企业的销售量。顾客是企业的上帝，顾客的减少，意味着企业将减少也盈利，最终导致走上破产的结局。

    4、抑制社会投融资的拓展，由于信用环境不断的恶化，企业之间“三角债”越来越多，而且严重的捆扰着企业的生产经营，而且加重企业经营者的身心负担，使其滋生想销售而不敢多销售和想投资扩大经营又怕陷入投资陷阱，这一状态既不利于企业发展，更难适合社会整体投资融资需求发展。此外，受债务运销效应的影响，作为企业最大债权人的银行，也首当其冲地受到冲击。目前，小企业拖欠银行的贷款占全部贷款的很大部分，且有逐年增加的势头，银行只好惜贷，慎贷，躲贷和停贷。银行这种恐惧心态不仅会影响企业贷款规模的扩大，而且危机社会投融资业务发展，再有，职工对企业信任度的下降，也影响到企业的投融资。有的职工向企业投资业务投资入股不积极，担心企业兑现不了信用，入股后落下股金，工资两空手，这些现象都反映了企业失信所造成的负面影响。

    三、我国小企业信用缺失的原因分析

    对我国小企业信用缺失，本文运用管理学原理，统计学原理，经济学原理，会计知识等，从政府，社会，企业，个人进行全方面综合分析，归纳出我国小企业信用缺失的几方面，信息不对称，制度因素，内部管理方面等。

    （一）信息不对称

    在市场中，交易对手进行交易，订立合同，都是建立在一定的信息基础上的。如在信贷市场上，银行是委托人，小企业是代理人，为了签定合约，以使和约可以履行，银行需要一定的信息。在完美市场条件下，信息是完全的 ，信息不成问题，新行可以免费获得，但实际上，市场是不完善的，信息在委托人和代理人之间分布不对称。签定合同前，委托人并不知道申请借款企业的经营的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性，而企业自身实际经营能力和项目成功及盈利的可能性知道的更多，为了改变这种信息不对称，在签定合同前，银行可以通过一定的程序去获得这些信息，但是小企业市场上金融机构要获得这种信息比起大企业市场受到更多的限制，原因是因为企业规模小，其决策和交易的公开性相对较低，相关的信息不易从市场上获得，就企业自身来说，由于规模小，承担聘用进行信息记录，整理和发布的人员的相对成本过大，大量小企业的信息都是未编码的，加之对小企业的贷款规模相应地较小，所以，金融机构专门进行信息收集与整理的相对成本较高，处理小企业信息的相对成本高和小企业的信息不透明，制约了信息不对称问题的解决。

    由于从小企业中获得有用信息的代价是高昂的，委托人可能不知道申请贷款的企业的经营者的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性。合同签定前，小企业可能隐瞒信息，合同签定后，小企业可能隐瞒行动，不一定按计划履行。信息不对称的这种后果，对于企业融资和信用具有重要的影响。信息不对称时，银行不得不允许低质量的企业进入到信贷市场。如果项目的质量和企业的努力相关，高质量的项目需要企业做出更多的努力，那么，允许低质量的项目进入信贷市场，刺激了更多的企业选择低质量的项目，市场中企业的信用就会普遍降低。

    “预期”的不确定。信用基础脆弱，国有企业产权改革不到位。产权明晰是社会信用体系赖以运转的基础和前提。多年来，小企业的信用体系基础之所以脆弱，一个重要原因在于国有小企业产权关系不明晰。而这种产权的不确定性，也最终决定了企业的意识包括信用意识，企业的行为包括履约行为的无约束和不确定性。例如当前在国有小企业信用问题中表现最为突出的逃废国有银行债务现象，其背后就存在典型的产权不明晰问题。逃债主体与被逃债主体属于同一身份——国有法人，资产同属一个代表者——国家，不同的经营者事实上经营着同一个所有者的资产，使国有小企业信用的基本约束就无从谈起。政府干预扰乱预期，在我国经济转型时期，政府的干预有时会令人有政府多出门，朝令夕改之感，企业对自己前途命运的预期自然也就不稳定，一个经济主体，如果缺乏长期稳定的预期，那么它自然会倾向与选择短期行为，不讲信用也包括在其中。执法不严，预期不稳。我国法律不健全，对私有财产保护不明会大大影响人民对自己未来财产拥有权的长期预期，这也是企业的信用缺失原因之一。

    （二）制度因素

    1、我国小企业的信用支持体系发育不到位

    一是小企业资信调查体系发育程度低。普遍缺乏对资信调查重要性的认识，资信调查渠道较窄，困难较多，我国资信调查机构刚刚起步，金融机构等信用信息还不够通畅，会计信息的失真较为严重，落后观点保守陈旧，这样就减少了了解企业信用风险，加大企业信用成本，阻碍企业发展。二是小企业信用评估体系发育不健全。在信用管理全面解决方案中，能够根据不同行业或不同群体的不用情况采用科学的模型与指标加权体系，并结合中国企业的特点，对企业信用进行公正公开客观的评级，但是，这样并不能公正公开客观的评级。现在的风险管理的信用评估行业主要采取的是传统的手工操作方式，虽然评估人员有都是专家，有丰富的评估经念和理论知识，但评估工作受到评估人员的知识结构，业务水平，判断能力和个人偏好的限制信用评估到目前来讲只能是有限的精确度下，揭示风险手工评级存在主观的因素多，数据不公享等缺点，影响那信用评级体系的发展。三是小企业的信用担保体系发育不良。由于信息的不对称，缺少对担保机构的了解，导致融资时无信用担保而无法融资，同时，小企业互助担保机构、信用再担保机构发展较少。四是小企业的信用服务工具体系发育不完善。目前，为小企业服务的信用工具很有限，融资渠道非常单一。

    2、法制建设不到位

    现行法律对失信行为约束乏力，小企业信用法制建设不到位。我国至今没有一部完整的规范信用的法律，特别是规范小企业信用的法律或法规。信用法制的不健全使一些地方政府、部门和企业的经济行为缺乏刚性约束，使失信者认为有空可钻，有利可图，利益驱动又导致小企业信用机制日益弱化，由“失信”甚至走向”无信“。更为严重的是，目前还存在着有法不依和执法不严的现象，银行在维护合法债权工作中往往是“赢了官司赔了钱”，“执行难”已成为治理小企业“失信”行为的一个顽症，更加剧了小企业的信用危机。

    3、失信机会成本过低

    从经济交往的角度来看，守信与不守信是一种经济行为选择，社会经济信用程度低的根本原因在于不守信用的机会成本过低。经济交往中，违约一般能取得短期的直接利益，如违反经济合同借款不还、收货不给钱或收钱不发货、销售伪劣产品等，而对这种违约行为，在中国目前法律不够健全、执法效益不高、地方保护主义严重等不良司法环境下。受害者难以追究其责任，破坏信用的一方在经济上、法律上没有受到应有的追偿和处罚，造成失信成本过低的局面。政府部门一般不会介入这种经济纠纷中，就是想管也管不过来。由于信息不对称，不守信用者可以继续与其他人交往，或者干脆注册新的公司，改头换面卷土重来，收益高于成本，风险又很低，使得部分道德修养较低的人自然就选择了不守信用。更有甚者，其中部分靠违约失信、坑蒙拐骗发家，而后改邪归正走上正常经营的“企业家”们成为市场经济的“英雄”，其发财的劣迹被一些人模仿，“资本的原始积累是血腥的”成为了一种既往不咎的借口，大大扭曲了信用秩序，从违约走向了违法，走向了犯罪。不仅如此，失信者还通过各种经济手段攫取了政治头衔和荣誉。按“经济人”的假设，在这种环境下，选择不守信是合理的。此外，各类经济欺诈犯罪行为，只要没有发生群死群伤或严重危害国家利益和社会稳定的恶性事件，也难以得到应有的惩处，更助长了不守信用风气的滋长蔓延。以上这些都是失信法律和经济成本过低的典型表现。

    （三）内部管理问题

    1、小企业信用危机的内部原因

    有些小企业在信用风险管理上职责不清，销售和财务相互扯皮，各级管理者在业务决策上往往重权而忽视那职能，出现问题相互推卸责任，深入的管理论断发现产生上述问题的原因在于企业内部的信用管理体制不合理，企业人员的信用意识淡薄，公司的高层缺乏对信用管理的合理授权，公司缺少专门的信用管理机构或人员，各相关部门的信用管理职责设计不科学等。

    2、 经营者及员工素质不高

    经营者及员工的素质不高对小企业的信用管理具有很大影响，特别是经营者的素质对企业的信用管理起核心作用。一个企业的战略，经营方针是由经营者决定。经营者的素质不高，道德意识、法律意识和社会意识不强，没有长远的眼光，对未来预期的不确定等，都会使经营者在经营管理中不重视信用，甚至恶意破坏信用，以获取短暂的短期利益。员工素质不高，在经济交往中，不讲信用，只顾个人利益，忽视集体企业利益，运用手中权利为个人获利，员工代表公司形象，这样就破坏了企业在社会中的形象，在经济交往中的另一方就对企业的信用产生置疑，甚至不相信企业，拒绝与企业合作或购买起产品等。

    四、 我国小企业信用管理措施

    在上一章，分析那我国小企业信用缺失的原因，针对信息不对称，制度因素，内部管理问题等，本章节从管理学原理着手，运用多方面的知识，针对以上问题，归纳了如下几点解决我国小企业信用缺失的措施：建设一个良好的征信社会环境，改进、完善制度，加强小企业内部管理等。

    （一） 建设一个良好的征信社会环境

    1、增强信用意识

    公民、企业、各种组织特别是政府的信用观念，是决定一个国家能否建立起适应市场经济体制和W TO规则要求的社会信用体系的基础和前提。倡导信用观念和加强信用教育必须从娃娃抓起，全社会成年人特别是各级公务员必须首先“从我做起”，必须把讲信用作为每一个人最起码的和最低的社会道德底线。倡导信用观念，必须要首先形成社会风尚，同时要把信用观念作为一个道德价值，作为一个商品价值，或者资本价值来看待。

    我国小企业的信用意识普遍较弱，在信用方面存在的问题也比较多。各类小企业应当充分认识到信用在经济生活中的重要作用，要切实认清信用缺失对社会与企业的危害；从宏观来看，信用缺失大大增加了整个社会的交易成本，也使得快捷、现代化的交易手段和方式得不到提高，从而制约了经济的发展。从微观来看，信用缺失影响了投资者的信心，影响了民间资本的启动，束缚了企业进一步发展。因此，必须教育广大小企业树立信用意识，制定信用发展战略，加强信用管理，形成全员重视、全方位普及、全过程实施的信用管理，重塑小企业信用形象，为小企业信用体系的构建打下一个坚实的基础，为社会主义市场经济的运行营造良好的信用环境。

    2、 建立和完善小企业社会管理的社会监督

    金融、经贸、财政、税务、工商、质量技术监督、海关、外汇管理、公检法等有关部门，要加强协调，通力合作，支持小企业信用管理体系建设，特别是当前正在建立的中国人民银行信贷登记咨询系统，各部门之间要信息互通，资源共享。同时，也要制定措施，大力支持社会信用服务中介机构（包括商业化资信调查机构和行业协会资信调查机构）收集和汇总小企业的有关信息，充分利用计算机和网络等先进技术和现代化工具，在法律框架内，逐步建立信息发布、信息共享和网络化的信用监督体系，实现小企业信用资料的查询、交流及共享的社会化。

    3、 加强政府作用

    政府首先要为小企业的发展营造一个良好的社会氛围，一是要在优化环境上下功夫，研究和制定各项优惠政策，优化政策环境；完善各种法律法规，优化法制环境；健全社会支持和服务体系，优化服务环境。二是要大造舆论，加强教育宣传，让全社会包括小企业充分认识到信用体系对社会主义市场经济的重大作用，要在全社会形成一种诚实守信光荣、违约失信可耻的舆论氛围。

    （二）改进、完善制度

    1、建立和完善小企业信用管理支持体系

    （1）建立和完善小企业的资信调查体系。在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则，参照德国和法国的模式，充分发挥人民银行信贷登记咨询系统和工商、税务部门年检系统的作用，建立一个直属中国人民银行的专门职能机构，或由国家主要金融机构参加的、非盈利性的会员机构，这个机构可以小企业为主要服务对象，全面负责全国企业征信管理，并集业务、技术管理为一体，具体实施征信采集、信息加工、提供征信产品、维护和完善征信系统等工作，随时在全国信贷登记咨询网络上对企业信用状况进行公示。在此基础上，待条件成熟以后，最终形成以中国人民银行信贷登记咨询体系为主，商业化企业征信公司和银行、企业行业协会信息咨询为辅的小企业资信调查体系。

    （2）建立和完善小企业的信用评估体系。一方面，要针对我国加入世贸组织的形势，抓紧组建既具有中国特色，又能与国际接轨的全国性或区域性的权威性企业信用等级评定机构，打通小企业进入国际市场竞争的通道。同时，政府主管部门要加强管理，进一步完善这类中介机构的执业规范，严格规范会计师事务所、审计师事务所的信用评估行为。另一方面，要建立一套适合小企业且符合国际惯例的信用评级及确定企业信用类别的理论或方法，形成科学、统一的信用评估指标体系。

    （3）进一步发展和完善小企业的信用担保体系。政府部门要加大对小企业信用担保机构的扶持力度。除了给予一定的税收优惠政策、增拨一定的启动资金外，还应在财政预算中安排补偿资金，建立紧急补偿机制，帮助担保机构广泛吸纳社会各界的扶助资金。要协同各级人民银行加强信用担保机构与各金融机构之间的协调工作，督促信用担保机构加强内部管理。同时，要借鉴西方发达国家的经验，大力发展小企业互助担保机构、信用再担保机构，探索建立由政府全额出资的“小企业信用保险公司”，对产业投资基金提供保险或再保险，逐步形成分散中介机构担保风险的信用辅助体系。

    （4）建立和完善小企业的信用服务工具体系。小企业要充分认识到利用票据融资有利于其加速资金周转、提高资金使用效率，积极开展票据融资；人民银行和金融机构也要适当降低商业票据承兑、贴现和再贴现业务的门槛，使更多的小企业尽快进入票据市场开展融资。同时，金融机构要积极发展对小企业的信用证、打包贷款、出口押汇、个人支票等信用服务工具，引进目前国际上流行的商业信用保险和国际保理业务，丰富对小企业服务的信用工具体系。

    2、加强信用中介机构的管理

     加强信用中介机构的管理，规范其经营行为，提高和发挥各类专业中介机构在信用建设中应有的作用，成为征信系统重要的把关环节。目前，一些社会中介机构本身信用程度就很差，常常提供不真实信用信息，不仅不能起到客观公正的中介和咨询作用，有些还提供虚假评估、审计结论，误导和欺骗社会，欺骗企业和个人。如故意高估价格的房地产评估报告，虚假验资报告、财务报告、审计报告等，在很多上市公司骗案中出现，屡见不鲜，如银广夏、麦科特，东方电子等骗案，都是中介机构所为，给社会和投资企业及个人造成了极大的危害和损失。

    可见，加强对信用中介机构的管理，提高市场准人标准，规范其经营行为，严厉打击失信的中介机构，是建立正常信用秩序的一个重要措施。首先，要加强对中介机构的立法，明确其对失信结果的法律和经济责任。其次，要尽快培养出一批信誉可靠的咨询公司、信用调查评估公司、律师事务所、会计师事务所，资信估价公司等中介机构，提高其评估、调查资信的可靠性，提高其对社会披露信息的可信性。同时通过立法允许根据企业或个人需要，对交往对手的信用情况进行专门调查，提供专业征信服务，提高企业和个人在经济交往中信用判断的准确性，有利于排除失信者。

    3、加强信用法律建设

    企业信用立法，是当前市场经济发展的需要，是规范企业经济行为的需要，同时也是保护企业权益不受侵犯的需要。加快建立、修改和完善法律体系，建立有利于保护债权人、守信方，打击负债、失信方的信用规则，使经济行为主体在维护正当权益上有法可依。当前特别需要加快建立和修改的法规应该是《合同法》、《公司法》、《信贷法》、《赔偿法》、《商业银行法》、《诉讼法》等。立法上不仅要考虑各种实体法的建立、修改和完善，明确各主体的权利和义务，诉讼程序上也应采取一些有利于保护债权人的措施和法规或条款。采取各种措施、切实解决诉讼难、执行难的问题。提高司法独立性，监督地方政府信用行为。加大对欺诈行为等刑事犯罪的打击力度。

    4、对失信行为进行严厉的追究和惩治

    既然社会经济信用程度过低的根本原因是不守信用的机会成本过低，那么提高社会经济信用水平的努力也必须从这个方面入手，重点是通过建立经济或市场游戏的规则等一系列手段，追究失信行为的经济责任，给予严厉的法律惩治，改变守信与失信两种行为方式机会成本，使守信者获得公允回报，失信者得不偿失，甚至付出法律上和经济上的沉重代价。

    由于经济活动纷繁复杂，对失信行为的追究及惩治、维护正常的信用秩序，不可能只靠政府或某一机构的力量，还须靠经济活动中各个微观主体在积极维护自身利益，自觉恪守信用规则的过程中来完成。而当前经济活动参与者面临的困难正是维权手段不够、维权能力微弱。因此提高社会经济信用水平的努力应该是重在创造一种信用宏观秩序环境，营造守信为荣、失信为耻的社会氛围，同时提高经济活动参与者追究和惩治失信交往对手的能力和维护自身经济利益的能力。

    （三） 加强小企业内部管理

    1、建立独立的信用控制部门

    在我国小企业中，几乎没有一家企业设有专门的信用控制部门。但是由于小企业的规模特殊，不可能都设立信用管理部门，这里我们主要讨论有能力设立而且有必要设立的小企业，个别企业尽管有一些简单的信用控制措施（如对销售人员的考核不仅要看合同金额更要看收到的款项；对长期拖欠货款的客户不予发货等等），但是这些措施基本上都是由销售管理部门实施的。这种信用管理模式的随意性和危险性显而易见。企业对自己的销售部门都会确定一个销售目标，销售部门又会给销售人员确定销售目标。销售部门和销售人员为了实现自己的销售目标会更加注重销售合同的签署而忽视买方的资信情况。这种现象从某些坏帐的产生过程中就可以发现：某一买方是一家刚刚成立的贸易公司，在一饭店租房办公，一酒品厂家的销售部门仅靠参观其豪华的办公设施及索要对方的营业执照就与其签订了赊销合同，合同所涉及的上百万元的货款至今不能收回。问题的产生就在于销售部门的权力未得到有效和合理的制约。一个成功的信用管理体系都会设有独立于销售部门的信用控制人员。信用控制人员的主要职责之一就是评估买方的资信状况，确定买方的信用额度。销售部门签订的销售合同如果规定的付款条件是赊帐，赊帐的范围不能超过信用控制部门确定的信用额度。信用控制经理应处于和销售经理同等的位置。信用控制经理至少不能对销售经理负责，而应该向财务总监负责，最好直接对总经理负责。

    2、提高企业各个环节对信用管理认识
从供应商的角度来看，确保客户付款的基本要素，或者说信用管理的基本内容包括以下7个方面：
⑴、确定客户的法律地位和客户的付款能力（即资信评估）；
⑵、客户明确同意供应商的付款条件；
⑶、按规定时间和质量向客户提供产品或服务；
⑷、付款通知单和发票内容准确无误；
⑸及时充分回复客户的问题和投诉；
⑹、收帐人员有较强的业务能力、收帐技巧和一定的权力；
⑺、建立完善的收帐体制

    从以上七个要素可以看出，完善的信用管理体系的建立不仅仅是信用控制部门的职责。信用管理需要信用控制部门、销售部门、财务部门、法律部门、生产部门甚至售后服务部门的共同参与和密切配合。供应商与买方订立完善的销售合同并完全履行是买方付款的前提条件。销售部门、法律部门、财务部门、生产部门甚至售后服务部门的疏忽或产品或服务的质量瑕疵都会影响货款的及时和完全收回。企业的所有人员，特别是销售人员，需要被灌输一个概念：“对于一笔销售，只有当买方付清了款项，该笔销售才算完成”。

    3、建立符合企业经营方针的信用政策

    企业的信用政策的建立取决于很多因素。某些企业出于对货款不能收回的担忧，无论买方信用状况如何，只接受“一手交钱，一手交货”，这种作法虽然很安全，但企业会丧失很多发展和赚取利润的机会，而且与买方市场的要求格格不入。有些企业可能担心如果建立严格的信用控制政策会损失很多生意机会。其实，信用控制的实施并不意味着死板的、一成不变的条条框框。信用管理着眼于增加有效的销售额而对信用的发放进行组织和控制。实施信用政策的目的并非让企业丢失生意和赚取利润的机会，而是为了企业更加有效的实现其销售目标，即赚取利润。信用政策的实施必然意味着管理成本的增加和决策时间的延长。因此，企业必须考虑愿意在时间和金钱上进行多大的投资，平衡管理成本和潜在信用风险成本。国外一家出口信用保险机构经过仔细测算规定了一个风险界线，即不超过5万美元的信用保险申请无需对进口商（即买方）进行信用调查，只要出口商（即卖方）能提供文件证明买方的法律身份，即可获得批准。因为他们经过测算，在此范围内，潜在风险成本和为确定买方信用状况进行信用调查所需要的管理成本几乎是一样的，而且后者可能更高。企业最高层领导对信用管理的态度更是影响信用政策实施的关键。企业任何新政策的实施都离不开最高管理层的支持。很多涉及信用管理实施的问题，诸如，信用控制经理在公司管理层中的地位，信用管理是否只是企业后勤部门的一部分等，都必须有企业最高层领导予以明确。

    4、 加强对个人信用管理

    加强个人信用管理，是提高企业信用的重要措施。在现代社会中，个人信用已成为个人从事经济社会活动的一种资格。我们应借鉴西方国家在个人信用体系建设的成功经验，加强我国个人信用体系的建设步伐。建立个人信用档案，个人基本帐户制度，个人信用调查和报告制度以及个人信用评估体系。首先以非公有制企业经营者和个体工商户为重点，从银行，工商，公用事业等部门联合征信做起，建立和完善相应的信用服务和管理系统。将个人信用的信息共享。方便查询，让无信用的个人在社会经济交往中无法立足，尽快制定信用管理的法律制度，加强个人信用方面的立法和执法。从道德、法律、社会等方面来规范，监督个人信用，建立一个良好的征信社会，个人信用管理建设，更有利于我国小企业信用管理。