现代经济学的工具性价值或曰工程学价值(Amarty　Sen，1987)只关心最基本的逻辑问题，而不甚关心人类的最终目的以及什么东西能够维系公正的社会秩序(Komai，1985)。诚然，我们不能否认追求工具性价值的经济学对经济发展的贡献，但是，它忽视了与伦理相关的人类实际行为，使腐败、欺诈蔓延(Ward，1972)。这并不是说没有伦理考虑的方法就必定使经济学失败，而是说通过更多、更明确地关注影响人类行为的伦理学思考能够使经济和社会得到尽可能的协调的发展(Hicks，1984)。20多年来，随着市场经济体制改革的不断深入，我国的综合国力有了巨大提高，但是，市场经济秩序出现了许多矛盾和问题。许多领域的问题还相当严重，如经济生活中的违约、欺诈、假冒伪劣、偷税骗税、走私骗汇等案件不胜枚举。

    一、“反经济信用”现象的原因及企业信用对企业盈利能力的影响

    随着现代经济学与伦理学之间隔阂的不断加深，现代经济学已经出现了严重的贫困化现象(Amarty　Sen，1987)。这一分离造成了当代经济学的一大缺陷，即经济学中极为狭隘的自利行为假设阻碍了它对一些非常有意义的经济关系的关注。主流经济学把理性的人类行为等同于选择的内部一致性(Internal　Consistency　of　Choice)，并把它等同于自利最大化的合理性，使得反经济信用现象——制售假冒伪劣商品、偷税骗税、走私骗汇等不法行为屡禁不止。从反经济信用行为的泛滥中我们应当看到把经济学和伦理学结合起来研究已刻不容缓。经济的有序和政治的清明都有赖于此。

    中国加入WTO，无论企业还是政府首先面对的挑战是全球化的全新的游戏规则。企业信誉成了进入市场的第一通行证。从目前我国市场经济秩序所暴露出的问题看，企业的恶性竞争、不讲商业道德、坑蒙拐骗、信用危机等现象，导致了社会信用整体水平下降，从而造成一种很难治愈的社会痼疾。市场秩序出现的混乱，有着复杂的经济、社会和思想原因。

    1．尚未形成健全的制度，行为人对反经济信用行为的后果还缺乏理性认识

    社会信用是需要社会成员共同遵守的，如果每个人都采取不同于占优的、更合作的策略，他们的目标反而能够得到更大的满足。的确，根据“自我目标”选择，每个人都应该采取非合作的策略，但其结果却比采取合作策略要差(Amarty　Sen，1987)。在许多应用经济学领域中都存在这类问题，在现实生活中也存在与之相类似的问题。例如，工业生产能力的提高依赖于所有人的努力，但就个人而言，选择不努力工作可能更有利于享受其他人的成果。同理，选择反经济信用、欺诈等可能更方便地实现自己眼前的既得利益，但其结果总比采取诚信、合作的策略要愚蠢。博弈理论的行为实验研究也显示出偏离自我目标选择的情况(Lave，1962；Rapoport，1965)，使整体利益的增加，反而促进了每一个人的个人目标的更大满足(Baumol，1952；Watkins，1985)。

    目前，我们仍处于经济发展水平不是很高的阶段，对企业经营者、企业经理人反经济信用行为的监督和处罚力度非常小，甚至根本没有建立相应的法律制度和处罚条例而无从处罚，企业经营者、经理人的反经济信用行为和从事道德风险活动时逃避处罚、不受处罚的机会就非常大，即使是严刑所能产生的威慑力也极其有限。当企业经理人的反经济信用行为和道德风险行为被发现和查处的可能性很低，而得到的经济回报很大时，这种反经济信用行为不断蔓诞的现象就成为不可避免。不少人面对眼前的巨额利益诱惑，置商誉而不顾，甚至不惜挺而走险。如果厂商不讲商誉、不讲信用，即使有健全的法律、法规也难以执行。

    反经济信用行为的蔓延，一方面造成社会道德、社会信用的滑坡，另一方面也扰乱了社会经济秩序，使经济缺乏效率，并破坏社会福利。而很多人并没有意识到反经济信用行为的社会后果和经济后果，以为市场经济就是挣更多的钱，只要能挣到钱，什么商誉、信用、道德都可以不顾，他们不知道商誉也是一种特殊的资产，它会给企业带来源源不断的收益。企业的经营业绩和企业商誉、企业信用是“一个硬币的两面，共同构成现代企业的经济价值和文化价值”，企业要得到持久的发展，企业商誉、企业信用是不可或缺的资源，是无形的“金钱”和资产。“有大量的经验证据表明，诚信、责任感、友善这些偏离自利行为的伦理考虑在其工业成功中发挥了十分重要的作用”(Amartya　Sen，1990)。目前关于企业的核心竞争力的争论众说纷纭，有“盈利能力”说(Cohen　and　zyman，1989)、“市场销售力”说(Carmiehael，E．A.，1978)、“高科技”说(C．Prahalad　l998)、“制度”说(C．Hamel，1990)，等等，其实企业要做到最优秀，功夫要下在企业核心价值观上，技术、高科技可以模仿，制度可以制定，但企业全体员工内在的追求这样一种企业伦理层面上的东西却是很难移植、很难模仿的。在这个意义上说，企业理念才是最终意义上的第一核心竞争力。而企业伦理、企业信用、企业商誉是企业理念不可或缺的基本要素，如果说一个企业一开始就是以圈钱为其核心价值观，把消费者的利益抛在一边，那么这个企业是不可能维持长久的。惟有诚信至上，企业才能百年不衰。英籍美国学者查尔斯·汉普顿和阿尔方斯·特龙佩纳对美、英、德、意、瑞典、日本、新加坡等12个国家15000名企业经理的调查指出，不同的企业在创造财富的过程中都受到各自独特的价值体系的影响，但是有一点是相同的，那就是绝大多数的企业经理人都认识到，从事反经济信用行为的企业，其成本大大增加了，因为在现代社会信息传播的速度极快，社会舆论的监督力度也在不断增强，企业一旦做出反经济信用行为，几乎马上就会被曝光，它的最重要的无形资产——商誉就会受到重创。

    图1中OF’为企业信用度；D’DCC’形成的阴影面积为信用盲点，企业出现亏损甚至破产、倒闭；EH’C’F为实施信用管理后，企业的利润坐标值形成的面积，其中HH’C’C为商誉等无形资产带来的超额利润，盈利能力优势明显。

    Morgan(1989)在关于经理人伦理性研究中证实，诚实性(Integrity)和自我服务(Serf-serving)对企业商誉、无形资产和盈利能力、对管理成功与否有重大影响。Paine(1997)通过对企业组织和市场的双向研究发现，最受员工尊敬、最能赢得客户忠诚的是经理人的诚实信用。在关于隐含的领导理论研究方面，诚实性行为是经理人最重要的特征，也是用来区别有效领导和非有效领导的重要参照系之一(Lordetal，1984—1993)，经理人的特性由“个人品德”、“目标有效性”、“人际关系的能力”及“能力的多样性”这4个要素构成，而诚实性是经理人个人品德、管理能力最重要的评价指标(Ling　Fang　&　Khanna，1991)。关于超凡魅力型、变革型经理人的研究也证明领导诚实性行为的重要性(Bass，1985)。这种被称为领导诚实性尺度PLIS(Perceived　Leader　Integrity　Scale)的研究方法超越了文化而具有很好的一般性，就组织过程来说，经理人的诚实性最终是与内部员工的归属感、工作。积极性和客户的忠诚度相联系的。对于经理人伦理性的认知、员工的工作成果、企业经营业绩之间的关系研究，证实了员工对领导的诚实性认知和他们的工作满意度之间具有较强的正相关关系(Vitell　&　Davis，1990)；②领导的伦理行为是实现组织目标的必要条件(Werner，1992)；③是维持组织继续生存和获得业绩的内在动力(Barnard，1987)。
    
    从图2中可以看出，企业信用度(C)越高，信用斜率(α)越大，形成的利润坐标值和信用辐射区所带来的超额利润也就越大。因此，它是一种独特的资源和能力，是构成企业核心竞争力的重要组成部分。在经济和人们生活水平逐步提高，人们收入、支付能力增大的情况下越是如此，企业信用、企业品牌的价值也就越大。

    而我国的许多企业经理人还没有完全认识到这一点，这与市场经济的发达程度和法制建设的完备程度有关。如果现代企业不讲商誉、不讲经济信用，与它的社会地位也是极不相称的。现代企业有雄厚的资金、先进的技术、优秀的管理人员，应当承担企业的伦理责任和相应的经济信用。讲求企业信用是一种责任，其目的不是为了单纯的利润，利润应当是履行企业信用的自然回报。因此，著名管理学家克拉伦斯·沃尔顿(Clarence　Walton)说：“企业经理人应该用一种全局观来看待企业的责任，因为在这种观点之下，企业被看成是讲信用、讲商誉、讲道德的组织而不是赚钱的机器。”

    2．地方保护主义使各种反经济信用行为得不到有效遏制

    一些地方政府为了暂时的利益，对违约、欺诈、假冒伪劣、偷税骗税、走私骗汇等反经济信用行为睁一只眼闭一只眼，甚至鼓励造假贩假，有关部门去查处，地方政府还给造假者通风报信，把假的都隐藏起来，等执法部门走了以后又故伎重演。尤其是经济滞后、人才匮乏、资金设备短缺的地区，他们也想发展、想发财，最简便的方法就是造假。

    造假的滋长源于地方管理对致富热情的疏导不力，而打假中最突出的问题是法律惩罚软弱和执法不力。所以，造假售假与护假虽然发生在经济领域，反映的却是行政管理和法律执行的体制问题。考核地方官员的政绩往往要看他在任期间的财政税收、经济景气等指标，这就可能造成一部分地方官员急于求成、急功近利。造假经济能够营造一时的“繁荣”，造假者的利益一旦和地方利益挂起钩来，打假打的就是地方经济，出现了地方官员对打假不表态、不到场、不支持或阳奉阴违的消极对抗。

    3．行为人对企业商誉和企业信用的价值认识不足

    近15年来，美国《财富》杂志每年都邀请8000余名高级管理者、非执行董事及金融分析家对年销售额在5亿美元以上的300家企业作企业信用和企业业绩相关度的评估和研究乙评估的内容包括管理质量、产品或服务质量、创新能力、希望长期投资的价值、金融状况的可靠性、吸引开发并留住人才的能力、对社区和环境的责任、企业商誉和企业信用带来的企业形象状况等。这些指标反映了企业利益相关者认为最重要的企业信誉所涵盖的内容。从以往的调查结果看，80％的利益相关者认为管理质量是最重要的指标，但是，近年来选择“对社区和环境的责任、企业商誉和企业信用带来的企业形象状况”上升为首要指标，而且这个指标与企业经营业绩呈正函数关系。

    遗憾的是，在我们仍处于经济不很发达且法律制度不甚完备的今天，假冒伪劣、虚假广告等反经济信用行为对企业商誉和企业信用的危害性并没有被许多企业经理人认识，至少可以说许多公司的经营者对企业商誉和企业信用的价值尚未形成共识。例如做假账行为，注册会计师在我国产生信用危机与社会法制意识、信用制度不健全有很大关系。我国的会计本质上是不独立的，它从原来挂靠在各财政部门的内部审计结构脱钩而来，这种脱钩从1997年底开始启动，到1999年，各会计师事务所从形式上开始独立，但其与原挂靠单位之间的“血缘关系”却难以一刀两断，各种挂靠的遗留问题导致脱钩迄今为止仍然只停留在形式上。注册会计师受经济利益驱动，为了抢夺市场、扩大规模，他们不择手段造假。我国《刑法》规定，中介组织人员故意提供虚假证明材料罪，轻者判5年，重者判5至10年，并处罚金，然而，注册会计师违反上述条款的案件中很少有人被绳之以法，绝大多数的处罚只是停留在罚款、停止营业资格的层面上。有法不依，执法不严，处罚力度不够，无疑助长了一部分职业道德不高的事务所及其人员的投机冒险，使其敢于对法律置若罔闻，顶风作案，从而在客观上助长了造假账的泛滥。监管力度不够，是注册会计师造假屡屡得手的关键因素。

    二、信用意识、信用管理是建立市场秩序的基础

    要在全社会强化信用意识，必须杜绝对自利行为假设(Assumption　of　Self-interested　Behavior)的滥用。在发展经济的进程中，经济学与伦理学的严重分离以及这一分离(不是全部原因，至少是部分地)造成了反经济信用——自利、无视商业信用思潮的泛滥。一种已经得到普遍认同的观点是，在有限重复的“囚徒的困境”中不会出现合作行为，因为，在某一轮博弈中，如果一方不做出自利的目标选择，他就只能等到下一轮。而新的研究表明，在有限重复的“囚徒的困境”博弈中，合作行为是普遍存在的(Amartya　Sen，1988)。

    1．抓企业信用体系建设必须克服“实证经济学”理论分析中回避规范分析的倾向

    随着现代经济学的发展，伦理方法的重要性已经被严重淡化了，被称为“实证经济学”的方法不仅在理论分析中回避了规范分析，而且还忽视了复杂多样的伦理思考(Komai，1971；Ward，1972)，而正是这些伦理思考影响着人们的实际行为：商誉意识和经济信用意识是建立在社会公平交易、公正交易基础之上的。假、冒、伪、劣产品充斥市场、虚假广告坑害消费者是违背公平交易、公正交易的结果，而忽视人类行为的伦理思考又是它的原因(Hicks，1979；Schelling，1978)。要铲除假、冒、伪、劣产品充斥市场、虚假广告坑害消费者的现象，就必须从思想上到制度上建立和强化人们的公平交易、公正交易意识。要让更多的企业经营者、经理人认识到：重视企业商誉和企业信用，可以赢得更多的合作者，赢得他们更多的信赖和支持；企业讲商誉、讲信用可以为自己创造更多的商机和企业效益。

    本课题组通过对山东、江苏、安徽、浙江、广东68家公司的调查发现，如果原料供应商的老客户在原料市场疲软的时候，没有转向要价略低的新供应商，那么将有48．83％的原料供应商愿意在今后原料走俏时，同等条件下优先考虑该客户，有46．98％的原料供应商愿与该客户建立相互信任的关系，在以后原料走俏时，也帮它一把，稍微吃点亏也应把货卖给它。其公司总收入平均增长率比不重视企业信用的公司总收入平均增长率高出516％；其股票价格增长率比不重视企业信用的公司股票价格高出1175％。由此可见，在互惠互利基础上的合作关系会更长久，也更有利于企业自身的发展。

    图3中①重视企业信用的公司销售收入平均增长率为682％；②不太重视企业信用的公司销售收入平均增长率为166％；③重视企业信用的公司其股票价格增长率为901％；④不重视企业信用的公司其股票价格下降274％。

    大多数企业认为投资环境保护会增加产品成本，但是Xerox却不这么认为，该公司从20世纪80年代起就开始向老客户回收报废的办公用品，并把它化为原料制成新产品。这一举措不仅为公司赢得了“全美环境保护明星企业”的美誉，而且每年为Xerox节约5000万美元的资金，“商誉资产”也能够为企业带来丰厚的利润回报。

    维护企业商誉和企业信用应当成为每个企业的绝对命令。因为反经济信用行为违反“帕累托效率”。从福利经济学家的观点来看，效率概念对经济中所有成员福利状况的关系有密切联系。如果一个人可以在不使任何他人境况变坏的条件下使得自己境况变得更好，那么，这时的资源配置被称为“帕累托效率最优配置”，或称获得了“帕累托效率”。从帕累托效率的最初应用来看，它支持了西方福利经济学的观点。而实际上它隐含了对企业商誉、企业信用的价值判断：在一个经济体系中，一个人的最优只有在不影响他人的最优时，也就是不仅能够增加自己的经济利益，而且能够增加全社会的经济利益时，这才是合乎企业商誉、企业信用和企业伦理的资源最优配置状态；相反，如果一个人的最优是通过损害他人的利益实现的，这时并未给整个经济体系的效率带来任何改善，这种状况是违反企业商誉、企业信用和企业伦理的。反经济信用行为违反“成本——效率”原则，它的不合理性突出地表现在“成本支付的外部性”和“利益独占”之间的矛盾。从经济学和管理学的维度看，厂商从事任何谋取经济利益的行为，都必定要支付相应的成本。成本和效益的对称性，既是经济行为的客观要求，也是公平交易、公正交易的表现。从企业管理的角度看，建立在经济伦理基础上的企业活动有利于企业商誉的提高。现代企业的竞争不仅要进行质量竞争、价格竞争、服务竞争，而且存在商誉竞争，商誉的核心是信用和公正。

    2．加大执法力度，实施打假、防伪、杜绝虚假广告的系统工程和网络打假

    法律的最重要功能是选择社会规范而不是制定社会规范，任何由法律实现的行为都可以由社会规范来实现，而任何不能依靠社会规范实现的行为也不可能依靠法律实现(Basu，2000)。这个命题有三层涵义：一是要发挥法律的功能其根本在于执法；二是如果不讲信用、贪污、受贿成为社会普遍现象，法律也就无能为力(即所谓法不责众)；三是法律是伦理的权力支柱，伦理是法律的精神支柱，两者相互依存。当信用机制、社会规范和法律规范都无能为力时，社会失范就成为必然。

    要继续深入开展严厉打击制售假冒伪劣商品犯罪活动的联合行动，严厉打击骗取出口退税和逃汇骗汇犯罪活动的专项斗争，坚持不懈地打击走私贩私违法犯罪活动。打假、防伪、杜绝虚假广告是一项系统的社会工程，政府、企业和消费者是承担这个系统工程的三大主力，如何协调三方共同行动，更有效地进行打假、防伪工作?这需要建立能协调政府管理部门、企业经营者和广大消费者打假防伪行动的平台。

    据国家工商部门的披露，国内的100家大小型造假售假厂商有20％已经用上网络技术等高新技术来开展虚假广告，网上销售假、冒、伪、劣产品的犯罪活动。造假和防伪的相互对峙和斗争从来没有停止，也不会结束，由于以企业形式建立的防伪平台经常受到市场经济波动、资金和企业管理方面等的影响，使其相应的技术更新、功能扩展、防伪体系认证、防伪能力等受到制约，防伪技术发展相对滞后，而随着防伪技术逐渐成型，丰厚的经济利益驱使了各类商家纷纷涌入防伪技术行业，防伪技术也被盗版。因此必须及时地进行技术创新，淘汰已经陈旧的防伪技术，利用网络的优势，加强防伪技术平台功能的可靠性和实用性，发挥政府对行业领导的优势，集合国家的资源来开发新的防伪技术平台，为企业和消费者提供功能强大、便捷的防伪技术平台和通道。目前相关部门已经联合推出了中国商品防伪网络系统工程，较好地融合了通信技术、网络技术和密码防伪技术等高新技术为一体，通过免费的声讯电话网络和互联网站两大服务平台，以满足企业和消费者的防伪需求。

    三、建立有效的企业信用管理系统和评价体系

    企业信用管理系统和企业的信用评价系统，对于建设一个公平竞争和有效运行的市场秩序是至关重要的。国外的经验证明，实施企业信用管理系统和企业信用评价系统，采用企业信用管理系统，对于强化社会信用意识、建立社会信用体系、防范金融风险发挥着重要的作用。

    实施企业信用管理系统和企业的信用评价系统，首先必须从“5C”，即企业品格(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、环境(Condition)、信用要素(Credit　Factor)、内部要素(Internal　Factor)和外部要素(External　Factor)人手来提高企业信用水平，在强化企业信用管理基础建设的同时，提高信用结算的百分率，因为与现汇结算方式相比，信用结算可大大提高企业竞争力，西方企业贸易的90％都是信用结算，现汇结算不到10％，信用结算是主流，而我国信用结算只占20％。这严重阻碍了贸易的扩大和企业的发展。要建立企业信用的理念系统、管理制度和组织机构，就必须在实施上述“5C”上下功夫，其中企业品格是最核心的要素，它是指企业和管理者在经营活动中形成的企业伦理、企业品德、企业行为-和企业作风，它在很大程度上决定企业信用和企业经营能力的好坏。为了建立有效的企业信用理念系统、管理制度和组织机构，需要思想和组织上的层层落实，包括设立企业内部的信用部门、确定信用管理权限、编制信用管理的规章制度、信用管理实施手册、核查和评估企业信用实施情况。

    1．建立企业信用理念系统

    现代福利经济学的标准定理建立在两个基点上：一是以效用为基础的社会成就判断准则；二是追求自利最大化的行为假设，除此之外，其他任何东西都不具有内在价值。由于离开伦理分析，这些理论显得非常狭隘和肤浅(Seidl　1986)。美国通用电气把核心价值定位于“诚信”的企业伦理，要求GE员工通过6个西格玛(达标率99．9999％)、保持极大的热情、坚持完美、无边界工作方式、发挥智力资本、以客户为中心、创建信任的环境、永远对客户有感染力等8个方面的努力来实施坚定的诚信；富兰克林提出“时间就是金钱、信用也是金钱”的理念；亚当·斯密把经济和伦理视为同一因果链的两个侧面，并指出社会经济的发展要求经济主体必须遵循经济伦理；他们都是反“标准定理”而行之。斯密在《道德情操论》中指出，“与其说效用、仁慈是社会存在的基础，还不如说信用、诚信、正义是这种基础，不义的行为(偷盗、欺诈、杀人、限制他人自由)的盛行，必然会摧毁这个社会的基础。效用、仁慈犹如美化建筑物的装饰品，而不是支撑建筑物的地基，而信用、诚信、正义则犹如支撑整个大厦的主要支柱，如果这根支柱松动的话，那么人类社会这个大厦就会顷刻之间土崩瓦解”。如果大多数企业都恪守企业信用，少数企业的无信用行为就会遭到罚，它们找不到交易伙伴，而且信用一旦丧失就很难重新建立起来。

    在我国企业界，一个普遍存在的公理性认识是：企业的目标是创造利润，简言之，办企业就是为了挣钱。这种观点一定程度上影响了很多企业的发展，使很多新创企业由刚成立时一时赚钱，到若干年之后就走向亏损和破产。造成这种情况的原因，很大程度上是企业理念、企业信用上出了问题。企业总是要赚钱的，没有不想赚钱的企业，问题是怎样赚钱——在一系列价值中如何进行价值选择和价值排序，这里涉及企业价值观层面的问题，企业的目标应当是创造价值，利润不是企业惟一的、最终的目标，应当把利润看成是企业为客户创造价值后自然带来的回报。

    美国哥伦比亚大学商学院《跨国公司竞争力》课题组在研究世界500强时发现：他们树立的企业核心理念几乎很少与商业利润有关。在惠普公司1999年的年度报告中，专门有一节讲到惠普的核心价值观：为了公司的发展，我们努力地创造和革新，但是有些东西是恒古不变的，这就是我们企业的价值观：我们对人充分信任和尊重，我们追求高标准的贡献，我们将始终如一的情操与我们的事业融为一体，我们通过团队通过鼓励灵活和创新来实现共同的目标——我们致力于科技的发展是为了增进人类的福利。摩托罗拉公司把“诚信为本和公正”作为自己的核心理念，要求企业的每个经理人员和员工“保持高尚的操守，对人永远尊重。”福特公司的核心价值观中有一项是：让每一个人都用得起汽车。福特对这个理念进行了说明——“我将为一个伟大的目标建造每一辆汽车，它要很便宜，使得那些没有很高收入的人也能买得起，从而使他们能与家庭一起分享上帝赐予我们的快乐时光，那时每个人都能购买，每一个人都能够拥有，为此，我们要为大量的工人在更好的收入下工作。”这些公司提出的理念似乎与自己的商业利润毫无关连，更强调的是一种诚信对待用户和员工的情节。在这些公司看来，这个世界外在的东西——无论是金钱、权力还是法律制度，都不可能为人提供持续不断的力量源泉。你可以将你的成功建立在员工暂时对金钱或权势的屈从上，但是你不可能从屈从中得到真正的创造力和对企业远景的忠诚。企业短期的繁荣可以通过许多方式获得，但是企业持续增长的力量却只能从人类几千年来价值公理中获得。

    2．建立企业的信用评价系统

    企业的信用评价系统，对于企业间的公平竞争，乃至市场秩序的有效运行都是至关重要的，评估者需要通过分析大量的企业要素后，将影响信用各要素的各种属性数量化，具体化。美国是世界上最早建立企业信用评价方法的国家，穆迪在1909年创建了世界第一家企业信用评估机构——Moody’s　Investors　Service　Inc，并对当时美国250个大型企业做出信用评估报告。穆迪又对各种债务的资信评定级别，并逐步将这种方法推广到企业中去。

    表1　　美国企业信用评价标准

    序号　级别　　　　　特征

    1　　信用卓越级　　经营规模庞大，财务结构健全，资本雄厚，业绩极佳，
    　　　　　　　　　　对于市场有坚强适应力，偿还贷款完全没有问题。
    2　　信用良好级　　获利能力很高，并有连续获利能力和记录，市场变化
    　　　　　　　　　　虽有影响但影响不大。
    3　　信用尚佳级　　企业经营多年，管理尚佳，其自有资本足以支付其借
    　　　　　　　　　　款，在某一授信额度中，风险一般较小。
    4　　风险较大级　　经营与管理已呈现不稳定的征兆，获利能力反复无常，
    　　　　　　　　　　无法按期缴付利息和借款，无法全部偿金。
    5　　无法接受级　　财务状况甚为恶劣，资金周转严重困难，随时可能中
    　　　　　　　　　　止营业，变卖资产清偿债务，银行回收贷款机会甚微。

    资料来源：Cambridge，Mass：Harvard　University　Press．and　Samuelson　P．A．1999：Ecaluation　of　Real　Nation　Income．Oxford　Economic　Paper,2．

    在分级时通常考虑以下项目要素并加以分析：①从财务报表中分析其流动比率、速动比率、存货周转率、应收账期、固定资产与权益比、负债与权益比，借以了解其财务状况的安全性、收益性、偿债能力。②分析被调查企业的行业状况及其业务往来状况，预测行业市场动态和企业未来发展趋势。③被调查企业在其他金融机构的借款情况及往来记录。④被调查企业以往的经营业绩和信誉，主要负责人的能力。⑤被调查企业抵押品的性质与保证人的信用状况。⑥被调查企业受信期限的长短，交易性质和履约能力。⑦被调查企业对国内外市场变动和政府政策导向变化度。⑧被调查企业获利能力，现金流量，还款来源及受信获偿能力。

    我国评级机构大约在20世纪80年代末出现，并且主要是为了配合证券上市、专门为上市公司服务的。在1992年和1994年，中国人民银行只批准了2家独立评级机构。到了1997年，被中国人民银行认可的评级机构增加到了9家，其中较为知名的评估机构包括大公、中诚信国际、联合资信等。从整体看，我国信用评价的研究较晚，还没有形成一套适合自身特点的评级体系。我国的企业信用评价标准主要由各商业银行和其他金融机构、评估公司自行制定和实施，由于采取的标准存在较大差异，所以评级结果也往往不同。工业企业信用等级考核指标，适用于国有企业、集体企业、合资企业、私营企业，以及其他经济成分的工业企业。其评估考核指标内容，主要由企业经营者素质、经济实力、偿债能力、营运能力、经营效益、发展前景等6个方面，16项指标。

    在上述指标体系中，企业经营者素质对于一个企业的兴衰成败往往起到决定性作用，具有卓越才能的经营者可以从零做起，逐步发展，成为地区、国家、甚至国际知名企业，即使遭遇风险，也可以临危不乱，减亏增盈，再造辉煌；反之，忽视企业信用的经营者，很可能把好端端的企业因为失信于民而破产倒闭。

    围绕资信评估指标考核，主要调查提纲有下列内容：企业概况调查表；法人代表的主要经历、业绩和管理能力；近3年生产、销售、利润增减变化情况、主导产品市场销售占有率，开发新产品产值占总产值比重及销售情况，税后利润分配情况；内部管理机制方面，有哪些改革?建立或完善了哪些制度?执行情况如何?尚存在一些什么问题?准备如何解决；资金运转方面，有哪些经验存在什么问题?应收账款及预付贷款占用回收情况?短期贷款归还情况?逾期有多少?

    企业的信用评价主要包括对企业行业发展前景、企业核心技术、综合经营能力、财务状况、影响力、管理和组织体系等方面的评价，其中企业美誉度、企业信誉、企业经营宗旨、企业文化和企业形象是管理和组织体系的核心内容。

    表2　　信用评价量化标准表

    得分　
    　　序号　影响因素　　　　　　　　　　杰出　优秀　良好　一般　较差

　　1　　　　制定中长期发展战略和　　　　5　　 4　　 3　　 2　　　1
    　　　　　实施措施情况

　　2　　　　适应企业规模不断扩大和 　　 5　　 4　　 3　　 2　　　1
    　　　　　行业技术变化的组织结构的更新

     3　　　　管理层对企业信用的认知度　　5　　 4　　 3　　 2　　　1

　　4　　　　员工对企业信用的认知度　　　5　　 4　　 3　　 2　　　1

     5　　　　企业理念(MI)、企业行为(BI)、5　　 4　　 3　　 2　　　1
    　　　　 企业视觉识别系统(VI)的实施情况

     6　　　　各部门的沟通、合作、团队精神5　　 4　　 3　　 2　　　1
    　　　　　的状况
    资料来源：Cambridge，Mass：Harvard　University　Press．and　Samuelson，P．A．1999：Ecaluation　of　Real　Nation　Income．Oxford　Economic　Paper，223．

    在表2第5项中，即实施CI系统工程时，必须强化企业信用和企业伦理的内核，并按以下程序推进，详见图4。

    以MI统摄BI和VI，使整个CI实施体现其统一性，以此提升企业的形象度和美誉度。

    企业是社会信用和社会信誉的重要载体，要整顿和规范企业乃至市场经济秩序，提高全社会的商誉意识和经济信用意识的基础工程，实施企业信用、社会信用以及当前的打假并不是一朝一夕的事，必须从思想意识、组织制度、立法执法、宣传教育等各个角度上层层落实，形成政府、企业经营者、消费者在内的全社会齐抓共管、常抓不懈的文化氛围，使市场经济沿着健康有序的方向发展。

    [参考文献]

    [1]On　Ethics　And　Economic　Blackwell　Publishers　Ltd　Amartya　Sen　l990．

    [2]Stigler，G．J．1981：Economics　or　Ethics?In　S．McMurrin．Tanner　Lectures　　on　Human　Values，v01．2，Cambridge：　University　Press．

    [3]Cambridge，Mass：Harvard　University　Press．and　Samuelson，P．A．1999：Ecaluation　of　Real　Nation　Income．Oxford　Economic　Paper．

    [4]Narrative　Ethics　William　丁．Ellos　Printed　and　Bound　in　Great　by　Athenacum　Press　Ltd，Newcastle　Tyne　1994．

    [5]Her　zbargheErs，F　and　others，The　motivation　to　Work　published　by　　arrangement　With　Doubleday，a　division　of　Bantam　Doubleday　Doll　Publishing　Group，Inc．

    [6]Managing　Credit　Risk　john　B?　Caouette，Edward　I　Altman，Paul　Narayanan　John　Wiley　Sons，Inc．

    [7]Collection　Management　A．Michael　C　oleman　John　Wiley　&　Son，Inc．

    [8]Successful　Credit　Control　Martin　Posner．

    [9]Credit　Risk　John　B．Caoutte，Edward　I．Altman，Paul，Narayayan　Jhon　　Wiley　&　Son，Inc．

    [10]《整顿和规范市场经济秩序干部读本》，北京，中国言实出版社2001年版。

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