受益于中国经济在2017年交出的出色成绩单，2018年1月25日，财政部发布2017年财政收支数据显示：全年财政收入超17万亿元，同比增幅7.4%。税收方面企业所得税收入实现了两位数的增幅，收入总额为32111亿元，同比增长11 ...
受益于中国经济在2017年交出的出色成绩单，2018年1月25日，财政部发布2017年财政收支数据显示：全年财政收入超17万亿元，同比增幅7.4%。税收方面企业所得税收入实现了两位数的增幅，收入总额为32111亿元，同比增长11.3%。
自2016年国务院推出“三去一补一降”供给侧改革以及全面清理涉企收费、取消或减免部分行政事业性收费等简政放权的举措后，两年来，企业降成本效果明显，利润同比增加。2017年全国财政收入中的税收收入和主要税种收入占比分别达到83.7%、75.1%，较2016年分别提高2%和1.9%。
按照国务院要求2018年降成本将继续下沉。《中国经营报》记者近期从多位财税人士处获悉，目前财政部和税务总局已经对制造业降成本工作进行论证，其中涉及增值税税率的讨论。
“预计会下调1~2%个百分点，不过最后要根据测算来定，还要看降成本举措的推进工作。”一位接近政府部门的专家表示。
税率下调巩固竞争优势
刚刚发布的2017年财政收支数据中，增值税收入为56378亿元，同比增长8%，占全部税收收入的比例为39.05%，这个数据也成为所有税种中单个税收收入占比最大的税种。
财政部国库司负责人娄洪表示，受《中国制造2025》深入实施，装备制造业和高技术产业持续快速发展等带动，通用设备制造业、专用设备制造业、计算机通信和其他电子设备制造业税收分别增长23.5%、20.9%、21.6%，减税降费政策提振经济主体活力。
在此背景下，2018年减税降费在营改增完成的基础上，将逐步开始关注增值税税率的调整。
而对于增值税税率下调的预期除了有政府部门的考虑，同时还有来自市场的声音。
目前我国在17%、11%、6%三档增值税适用税率中，17%档次的征税范围主要包括销售货物、加工和修理修配劳务等，制造业领域基本涵盖在此档次范围内。根据工信部对企业负担调查报告显示，在制造业领域，我国主要的竞争国家中，增值税税率日本为5%、韩国、越南、印度尼西亚均为10%。
据工信部中小企业发展促进中心发布的《2017年全国企业负担调查评价报告》显示，尽管反映总体负担较重的企业比例较2016年下降了4%，仍有52%的受访企业认为当前总体负担较重。
在去年9月召开的营改增座谈会上，国务院总理李克强强调，未来要抓紧推进增值税制度后续改革。研究完善增值税标准税率，优化税率结构，适时将目前的税率进一步简并，抓紧研究制定进一步降低制造业增值税税负的办法，更好发挥税收促发展、调结构作用。
多位财税人士预计，今年将是这项工作重点推进的一个节点。“积极财政政策背景下，企业减税降费的力度将更多关注制度性交易成本，增值税立法和税率调整是重点，规模也在1~2个百分点。”上述财税人士告诉记者。
这一观点也得到了其他专家的认同。
中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，降低增值税17%税率，有利于提高制造业企业销项税抵扣额度，减少制造业企业应缴纳增值税额，扩大制造业企业盈利空间。
根据国家统计局数据，2017年1~11月，全国规模以上工业企业实现利润总额68750.1亿元，同比增长21.9%。
此外，从外部环境看，增值税税率也迎来了改革的契机。今年1月1日开始，美国将实施新的减税政策，特别是美国降低企业所得税的政策，给企业提供了更大的利润空间。按成本加成定价法则，增值税最终会在制造业企业产品销售价格中体现。由于国内增值税税率高于国外，这可能造成同类商品的国内市场价格高于国外市场。所以降低增值税17%税率还将增强我国制造业企业的国际竞争力。
普华永道中国税收政策服务合伙人梅妃成认为，作为仅次于美国的世界第二大经济体，中国与美国的贸易往来日益频繁。不论是中国“走出去”企业还是中国政府都需要审慎评估美国税改对于两国的商贸、投资等各个方面产生的影响，并做好充分的准备。
企业盈利受益降成本
在财政收支中， 和增值税收入同样实现较快增长的还有企业所得税，以企业利润作为税基来缴税的企业所得税，在2017年给税收收入贡献了不错的成绩。
财政部数据显示，在增值税、消费税、企业所得税、关税、车购税等公布的12项主体税种列表中，企业所得税和个人所得税都实现同比两位数的增长。其中企业所得税收入为32111亿元，同比增长11.3%，个人所得税收入为11966亿元，同比增长18.6%，两者所得共计44077亿元，占全部税收收入的30.5%，将近三分之一的比例。
娄洪分析称，2017年企业所得税增幅实现同比两位数增长，一定程度上说明经济形势在转好，企业利润较去年实现了较快的增长。 “2017年我国GDP同比增长6.9%，比上年加快0.2个百分点。从供给端看，工业生产有所回暖，服务业发展增速较快，企业效益明显改善。”他说。
此前，国家统计局发布的2017年1~11月全国规模以上工业利润数据显示规模以上工业企业中，国有控股企业实现利润总额15757.4亿元，同比增长46.2%；股份制企业实现利润总额48019.5亿元，增长23.9%；外商及港澳台商投资企业实现利润总额16842.9亿元，增长17.5%；私营企业实现利润总额21943.6亿元，增长12.7%。
国家统计局相关负责人表示，2017年国家在继续加大供给侧结构性调整的同时，做好“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”的“三去一补一降”政策落地工作。“企业利润增加说明降成本成效明显”。
财政部发布的数据也印证了国家统计局此前的论断。
多位财税人士预测，企业利润增加，说明经济回暖趋势加强，在经济整体趋好的背景下，增值税税率调整对整个行业的影响会比较小。也是改革的好时机。
对于2018年财政形势预判，娄洪表示，2018年财政收入将继续保持向好态势。他分析，2018年国际环境和经济运行中的不稳定性、不确定性因素仍然存在，价格和进出口因素的增收作用可能减弱，减税降费措施的累积效应也将给财政收入增长带来压力和挑战。但总体判断，财政收入将保持向好局面。
