人无信不立，业无信不兴，政无信不成。税收作为市场经济的重要组成部分，需要法治，也需要信用。目前，焦作市初步建立了“政府领导、财税主管、部门配合、司法保障、社会协助、信息化支撑”的综合治税工作平台。如何搭建好、应用好这个平台，利用综合治税推进税收信用体系建设？孟州市国税局进行了初步实践和探索。

一、利用综合治税推进税收信用体系建设的实践

（一）综合治税工作的一些成功做法。综合治税工作开展以来，孟州市国税局积极参与，于今年3月份成立了风险管理办公室，抽调4名人员专门负责综合治税工作，在整合现有纳税信用信息资源的基础上，做好信息采集、整理和报送工作，并逐步完善企业第一方信息，规范内部第二方信息，拓展应用各部门第三方信息，努力把各类死的信息变成活的数据，进而变成全市经济建设的真金白银，真正发挥全市综合治税主力军作用。

与地税部门加强纳税信用信息交换，联合评定企业纳税信用等级，探索诚信纳税分类管理模式。税收信用体系建设工作的一项重要内容，是加强纳税人纳税信用等级的评定工作。按照国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的要求，每两年将要进行一次纳税信用等级评定工作。对不同类别的纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领购、财务报表等相关资料的信誉情况进行全面评价，分a、b、c、d四个等级，实施分类管理，推出不同的服务措施。对a级信用纳税人，除专案、涉税举报等情况外，两年内免除税务检查，放宽发票领购限量，优先、预约及上门办理各项涉税事宜，使守法、重诚信的纳税模范受到优待；对b、c类纳税人，加强涉税政策辅导；对d类纳税人，加强管理。

与工商和地税部门进行登记信息交换和传递。按季度与工商、地税部门进行登记信息交换和传递，对在工商部门注册登记或在地税部门登记的纳税户信息进行比对，筛选出未纳入国税部门管理的纳税户信息，及时加强管理。今年年初以来，孟州市国税局通过信息交换，及时督促28户纳税人补办税务登记，纳入正常管理。

与技术监督部门进行网络信息传递。为避免用一些伪造的证件骗取税务登记等行为发生，国税部门与技术监督部门结合，实现组织机构代码平台与税收征管系统的技术衔接，国税部门在征管软件中输入企业的组织机构代码后，系统可以直接辨别证件真伪，为双方部门加强管理提供便利。

与电力部门结合，提取电费信息加强税收管理。以数据分析、比对为突破口，利用供电部门提供的耗电量，监控企业产出、销售、申报纳税情况，对耗电异常企业进行纳税评估。去年以来，孟州市国税局根据从电力部门获取的企业用电信息，对混凝土行业、酒精制造业、皮毛行业进行了评估，共评估入库税款310万元，成效显著。

与社保部门进行信息比对。国税部门在加强福利企业管理时，让安置残疾人就业达到一定比例的福利企业享受税收优惠。按规定，福利企业应当为残疾职工缴纳“四险一金”，孟州市国税局定期与社保部门结合，对相关数据进行核对，加强对享受优惠政策企业的监管。

（二）加强综合治税结果应用，引导纳税人遵从税收信用体系。针对失信纳税人追逐眼前经济利益、不惜损失信用的短期行为，提高其失信成本，增加诚信收益，促使纳税者诚信纳税。

对无不良信用评定记录的企业和个人，在发票领购、纳税申报等方面提供优先服务；对有不良信用评定记录、偷税等行为的纳税人，将其列入重点监控对象，进行公告曝光，在纳税方面采取一定的限制措施。

重点稽查、打击偷逃骗税行为，切实落实首查责任、重大案件集体审议和涉嫌犯罪案件移送制度，打击失信纳税对象。今年上半年，孟州市国税局稽查查结案件22户，执行入库税款215万元，有力地打击了涉税违法行为。

二、利用综合治税推进税收信用体系建设存在的问题

（一）信息技术运用还不成熟。比如与地税、工商部门的信息交换，大都是通过人为方式进行，信息传递的及时性不够，网络信息传递平台尚未搭建。在进行车购税管理时，公安车辆登记管理部门与税务机关仅是以纸质完税凭证为依据，没有网络信息平台进行信息数据及时对接，存在税款流失现象。

（二）部门信息交换网络平台还不够完善。在涉税信息采集方面，由于部分纳税人不配合提供真实的生产经营数据，税务机关无法了解实际情况，导致征纳之间信息不对称。当税务机关向其他部门了解纳税人的涉税信息时，由于各部门的管理规定不同，法律法规对于开展涉税信息交换也没有规定具体的渠道和方式，部门之间往往会出现推搪、扯皮现象，造成税务机关难以从第三方获得涉税信息。

三、利用综合治税推进税收信用体系建设的设想和建议

（一）进一步推进税收信用社会治理。为纳税人建立诚信档案，真实记录其信用状况，与社保、信贷、安检、质检等部门挂钩，形成有效的诚信数据库。在已经与工商、地税等职能部门建立信息互通机制的基础上，进一步扩大范围，在法律允许的处罚有效期间，让所有的政府监管部门参与对失信者的经济类、行政类惩罚，使信用管理与相关的社会管理紧密结合起来。比如，一纳税户3个月税款共计1800元，税管员多次催缴，纳税人拒绝缴纳。如果投入大量人力、物力进行强制执行，税收成本很高。但如果能够建立社会信用体系大平台，将失信纳税人纳入“黑名单”，那么在完善的社会信用体系下，纳税人会充分考虑个人抗税成本，从而提升税收遵从度。

（二）建立诚信企业激励机制。建议将纳税人的依法诚信纳税、纳税信用等级等情况与其企业融资发展有机结合起来，让信用记录好的纳税人感觉到实实在在的实惠。比如，可享受一定额度的贷款和一定幅度利率优惠，让纳税人得到“看得见、摸得着”的优惠。

（三）完善失信惩戒机制。目前，对于失信者的惩戒机制还没有完全形成，失信者所付出的代价不足以抵付所得到的实际利益和好处，这也不利于信用体系建设，需要加大失信成本。建议建立失信纳税人公告制度，利用新闻媒体、网络、综合治税平台等公布失信纳税人“黑名单”，供公众随时查询，接受全社会监督。社会各部门应建立信息互通机制，明确有不良信用记录者在劳动就业、社会保障、贷款、社会公共福利、行政许可等方面的限制，让失信的纳税人承受不守信用的巨大代价。

通过综合治税工作逐步完善税收信用体系，教育纳税人诚信纳税，推动征税人依法诚信征税，引导用税人依法诚信用税，不断提高公民个人和社会组织的诚信意识，推动整个社会信用体系建设。