来自各方面的消息显示，我国2009年3月份出口降势初显企稳，部分出口企业甚至有大幅上升迹象。然而需要注意的是，“出口环境的好转虽然对很多人来说是个好消息，但在经济危机仍未见底的情况下，对出口环境好转的理解要更加全面而谨慎。”

　　来自国际信用保险机构的科法斯建议：订单的增加有时并不一定是好事情，因为如果订单增加可能存在欺骗性质其背后隐藏的就是巨大的商账危机。那么，企业如何在着力扩大出口的同时，更为敏感地把控这种危机呢？对于在不同国家和地区的客户来说，他们有着怎样的信用习惯，中国企业应该对哪些地区的客户提起高度敏感？

　　针对《中国经营报》提出的这些问题，科法斯对此进行了系统性研究，并给出了中国主要出口国家和地区的信用情况分析，为中国企业做出预警性提示。

　　“世界上没有一片树叶是相同的。”当然，也没有一例商账是一致的。其中除了行业风险、商账规则、交易程序等客观问题外，国家和地区的不同商账习惯和信用特点，也会带来不同的结果。

　　金融危机下，各国信用指数接连跌破历史纪录，更加放大了不同国家和地区的商账习惯、交易程序之于信用风险的效应。

　　美国最大牌 放账时间过长风险高

　　美国一家玻璃制品企业从2007年12月起，就不再向客户支付货款了。他们对外声称的原因是：因为货品有问题和货物延迟交付。并聘请律师追究其所受严重损失，拒绝还款五成。

　　科法斯大中华区总经理Grace Wong女士告诉《中国经营报》记者：“美国企业欠款指数比去年同期上升66％，目前声称货品有问题及交货延迟个案有上升趋势，经统计，北美表现最差的行业有汽车、成衣、建筑和航空运输业。”

　　由于是金融危机的“重灾区”，目前美国企业拖欠货款情况很严重。通常来说，在商账追收过程中，作为供货商的美国企业习惯通过法律途径来协助追收账款。当然，身为采购方，也通常会利用法律途径拖延付款、拒付、或是少付。

　　由于美国的商账特点是以赊账交易为主，账期一般为90天，也可长达180天，金融危机下，随着美国公司大量倒闭，拖欠账款很难收回。同时，美国有严格的破产法律，如果企业根据美国《破产保护令》第11章进行债务重组，并申请破产保护令，这样，客户在债务重组之前很难收回货款，这也是国内企业对美国买家大量采取赊账交易后面临的问题。

　　可以理解，由于美国是中国最大的出口国，让美国买家获得赊账交易的几率就更高。而美国对自身企业强大的法律保护和美国特殊的经济地位，让其拥有过长的赊账时间，无疑加大了国内企业的风险。

　　“企业委托我们进行收账时，海外买家会委托律师和我们进行沟通，通常他们会以‘货品品质不符’作为借口，以拖延收账时间。很多案件产生的‘争议’都缘于细节上的差异，比如国内公司在出口贸易时，我们的合同和发票上的‘售货明细’和美国海外买家提供的‘收货明细’经常存在一些不同，对方聘请的律师会在文件中找出一些问题，我们也要查询很多文件来协助客户追收账款，花费的时间成本很高。”Grace说。

　　针对于美国企业这一特点，Grace认为，首先要了解对方企业的实力。通过美国当地的信用管理公司去了解客户的经营状况，比如他们的现金流是否充裕？如果客户是健康的、有还款能力的公司，可以采取赊账交易，但赊账期可以缩短一些，比如缩短到15天至30天。此外，如果客户是一家新成立的公司，或者经营状况一般的公司，推荐企业采用预付款方式进行交易（分期付款）。

　　同时，国内企业应注意交易条款和货品质量及相关文件是否清晰齐全，以减少买家拒绝还款的借口，方便将来追讨货款。美国聘任律师追究是非常普遍的，客户只要文件齐全，追收公司可代为与美国买家律师商讨处理。此外，美国不同州的欠债追溯期不同，约4至6年不等，故需追溯货款，应尽快行动。

　东欧、西欧倒闭企业多 不确定因素大

　　如果说美国企业更依赖法律支持的话，东欧企业则把自己的前程压宝在银行身上。但进入危机以来，由于东欧国家银行的经营状况出现问题，银行纷纷倒闭，很多俄罗斯、乌克兰、捷克等国家的企业得不到银行贷款（融资），开始出现大量坏账。

　　西欧企业也是以赊账交易为主，但比美国的赊账期限少两到三倍。同时也有一些公司使用银行贷款。可以说是美国与东欧国家商帐交易特点的结合。但从2008年起，部分西欧企业严重依赖银行贷款，因此银行倒闭导致企业拖欠货款指数飙升。

　　在Grace看来，金融危机后，西欧的客户公司一夜倒闭的情况很常见，这说明欧洲国家的贸易发展虽然很快，但国家法治程度尚不能配合如此快速的发展。此外，东欧国家有很多垄断企业，这些企业进行贸易时主要选择赊账交易方式，采用赊账交易的历史也比较久，很容易造成拖欠货款风险。

　　“我们在面向中欧、东欧的一些国家追收账款时，发现很难在当地找到公开的公司经营资料，比如公司地址、联系方式、负债人资料等信息，这对我们追踪拖欠账款的公司造成了很多困难，收账成功率因而较低。出口商在对东欧国家做生意时要特别小心，因为东欧等新兴国家的法律还不完善，法规变化也比较快，具有较高的信用风险。”Grace说。

　　面对公司突然清盘、倒闭情况急剧增加。如突然联络不上应在1至2个月内把资料交给商账追收公司，以增加成功追收机会。应收账过期30天内可成功追收机会达9成以上。超过收账期越长，账务追回的可能性就越小。

　　北欧、日本贸易风险较低

　　目前来看，北欧和日本等发达国家的贸易风险较低，企业信用程度普遍较高。这得益于企业内部都有一套完整的信用管理制度。像日本企业2009年拖欠货款指数比去年同期上升了40％，低于很多欧美国家。

　　同时，企业对信用管理认知也比较强，通常会采用一些信用管理手段来了解买家的信用状况，比如对客户状况分为几类，视情况执行不同的贸易条款。比如第一类是健康、可靠的客户，多采用赊账销售交易方式。最差的一类是每次还款都比较晚的客户，多采用预付款或信用证方式交易。

　　据北京工商大学教授季铸介绍，全球100个国家国际贸易投资风险水平在总体改善的同时，区域格局并没有改变。北欧和日本仍是世界贸易投资最安全的地方。东亚地区的贸易投资风险状况明显改善，略低于北欧和西欧，但高于北美和大洋洲。

　　信用管理能很好的帮助企业规避风险，尽管中国目前在法律法规方面还不像发达国家那样成熟，但中国企业已经开始重视对外贸易中的信用管理。

　相关

　　海外追账攻略

　　设立企业内部信用管理程序

　　与客户开始交易之前，应先评估合作伙伴的财务状况及还款能力。

　　更频繁地定期更新客户及合作机构的信息，不间断的向销售部同事了解客户近况; 亦可以把现有客户分类，并定出不同类别客户的放账及追收期限。

　　财务部、信用管理部及销售部同事必须对追收客户欠款达成共识，以免一位没有收到欠款，另一位继续交货。

　　在货款到期前，到期日及过期后均发出货款到期提示。

　　商讨追收时限过期时的下一步处理策略。

　　完善内部的财务IT系统，以方便进行财务分析，及时了解应收账款信息，从系统中对买家进行分析或评级。

　　完善贸易合同条款

　　尽量设计最快速的争议解决方式。

　　考虑赊销的成本，信用额度、放账期限的设定是否合理：如放60天的信用，须考虑公司是否有足够的流动资金支撑。

　　充分考虑合同风险问题，如之前全是赊销，可以考虑有一定的预付款或者加一部分保证金，或者缩短赊销期。

　　在国际贸易合同方面，除了考虑以上买家本身的情况外，还要考虑国家风险以及收汇风险。

　　利用数据甄别客户的还款能力

　　流动比率（Current ratio）。流动比率较高的企业更为可靠，如果流动比率低于1，说明企业存在很大问题，还款能力较弱。

　　流动资本（working capital）（注：又称营运资本，一般来说，存货加上债权减去债务就等于营运资本）。流动资本高，还款能力就强。

　　现金流（Cash flow）。充裕的现金流是及时还款的有效保障。

　　负债比率（Debt ratio）负债比率越高，交易风险越大，还款能力较弱。

　　应收账款周转天数（DSO, days sales outstanding）。应收账款周转天数越长，现金周转越困难，还款能力很弱。

　　善用外部支持

　　可以考虑第三方的外包信用管理服务。在进行赊销前，购买买家的资信报告，了解买家的资信状况。

　　当出现逾期账款的时候，请求第三方帮助进行追收，更可以购买信用保险。