资产评估行业诚信建设的现代治理机制(中)
来源：中国资产评估
2008-07-03 08:29:49
二、行业协会在资产评估行业诚信建设中的功能优势 在某种意义上，诚信应理解为一种制度安排，而不是单纯的道德。为此，有关专家研究的信誉机制发挥作用的四个条件在资产评估行业上同样适用：第一，社会公众对该行业有足够的耐心，相信资产评估师会信
二、行业协会在资产评估行业诚信建设中的功能优势
在某种意义上，诚信应理解为一种制度安排，而不是单纯的道德。为此，有关专家研究的信誉机制发挥作用的四个条件在资产评估行业上同样适用：第一，社会公众对该行业有足够的耐心，相信资产评估师会信守合约。第二，要及时发现资产评估师和评估机构的不诚信行为，并高效的传递此信息。第三，社会公众有积极性和可能性去惩罚不诚实、不守信的资产评估师和评估机构。第四，社会对高质量的资产评估报告有强烈需求。其中第二点和第三点提到的，如何及时发现并高效传递和诚信有关的信息，如何有效调动社会公众的积极性形成对资产评估行业的外在有效约束机制，对于维护整个行业诚信建设无疑具有很强的现实意义。行业协会作为一种现代治理机制，其特有的功能优势可以较好的满足第二、第三个条件，在资产评估行业诚信建设中可以发挥出重要的作用。
首先，行业协会具有信息提供的重要功能。信息是个人行为受到监督的基础，对维护诚信具有关键的作用。在信息提供方面，行业协会的作用体现为以下三个方面：（1 ）信息库作用。客户可以随时从协会的信息库中查询某资产评估师历史上是否曾经有不良的行为。（2 ）一个信誉良好的协会还可以受客户委托去调查违约投诉的真实性，扮演信誉评价中介和投诉甄别中介的角色。（3 ）利用专业化职员或共同使用外部知识资源，为本行业整体的发展前景提供预测，为成员提供个性化的信息服务。总之，行业协会通过这三方面可以提供正式的交流渠道，从而能够在很大程度上克服信息在个体间传递过程的失真问题，可以大大节约协会成员和其潜在交易者的信息搜寻成本。
其次，行业协会具有协调行动的作用，主要包括协调对外行动和实施内部惩罚，以保证惩罚的可信性。
上文的博弈分析已经显示，重复博弈可以达到双重均衡：一是建立在社群惩罚威胁之上的长期合作；二是建立在自增性预期（即每一方都料定其他方会使诈，从而自己也行骗）上的不合作均衡。所以，长期稳定的合作首先将面临一个障碍：除非你相信其他所有人都诚实守信，否则你也不会诚实守信。因此，为了规避不诚实均衡，就要求每一个人都改变对他人的看法，同时也改变自身的行为。但这种协调性是无法自动发生的，除非是孤立的交易，否则就要有人把相互交叉的贸易网络组织起来，在组织内部培养和强化相互信任的意识。而且组织化的关系网络所建立起来的正式仲裁程序，还会有助于解决合作收益在成员间分配时可能产生的纷争。另一方面，当缺乏一种法律外的惩罚机制时，合作或集体行动有时会因某些成员的搭便车行为（比如，明明知道某一资产评估师的不诚信，客户还依然选择他）而削弱或失败。行业协会可以较有效的克服上述这些障碍，为行业诚信建设提供较有利的保障。
作为行业自律机构，行业协会可以通过推进评估机构间的执业质量同业互查工作，从专业和规范执业行为的角度帮助执业机构改进工作，提高执业质量；通过制定行规和处罚程序（罚款、吊销或开除等），能够对那些成员实施有效的处罚，从而避免那些只顾短期利益的机会主义行为造成行业整体利益的损失。（皮朗，1985，1987；greif 等，1994）。同时通过和政府有关部门联合可以对评估中违规违法行为进行严格的惩处。这种严格监督和有效惩处的治理机制不仅可以迫使每一个资产评估师谨慎执业，诚实守信，而且也形成了行业内不同评估机构的严格相互监督，从制度安排上使得每个从业人员都不敢在执业过程中轻易去冒违背诚信行为的风险。在市场经济环境下，市场本身还存在各种相互制衡的力量，行业协会可以激活这些业已存在的力量，以形成强大的外在约束机制。因为作为经济人，社会公众的积极性绝大部分仍来源于惩罚的净收益。而行业协会形成的合理有效的惩处机制，可以大大激励利益相关者或受害者密切关注资产评估师的行为。甚至，那些与资产评估师舞弊行为无直接利益相关的人也有动力去寻找潜在的造假者。这样整个行业就可以成功的建立起预防、发现与制裁造假、违规行为“三位一体”的有效监督机制，使缺失诚信的资产评估师“无立身之地”。
第三，随着经济的发展、制度的完善，行业协会除了继续执行信息提供和协调行动两大不可分的重要功能外还具备了多边信誉约束功能。即协会为了规范会员的经营行为和维持行业秩序，利用其特定的渠道将会员行为的信息在其他会员间传递、交流，使得会员在行业中形成一种信誉，经营行为能较协调一致。如果交流的信息是会员诚实守信的信息，那么有利于该会员的经营活动的开展和扩大；如果会员采取了不正当竞争手段，不诚实守信，这种行为信息就会在其他会员间迅速传递和交流，从而使得该会员的行为受到其他会员的谴责和抵制，甚至受到协会的惩罚，从长期看，使得该会员处于及其不利的地位。这相当于在行业协会中竖立了筛选的门槛：不诚信者不得入内。“不诚信者，难以生存。”从而有效约束每个资产评估师严格自律，自觉维护自己的信誉。
三、我国的行业协会在资产评估行业诚信建设中功能受阻的原因剖析
行业协会作为一种较有效的现代治理机制，其在资产评估行业诚信建设中本应该发挥出重要的作用。但是我国目前的实践表明，行业协会对资产评估行业的诚信建设作用仍极其有限，不能充分发挥出其独特的功能优势。主要原因有以下四方面：
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